Ошибочно начислен налог на имущество

Оглавление:

Что делать, если налоговый орган неправильно рассчитал налог?

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Земельный и транспортный налоги, налог на имущество физических лиц граждане уплачивают на основании налогового уведомления. Также по уведомлению уплачивается НДФЛ с доходов, полученных начиная с 2016 г., если налоговый агент не смог удержать налог и представил сообщение об этом в налоговый орган (п. 2 ст. 52, п. 6 ст. 228, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

Если налоговый орган неверно рассчитал налог и в налоговом уведомлении завысил его сумму к уплате, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Подготовьте заявление об ошибках в налоговом уведомлении

При обнаружении в налоговом уведомлении ошибок или недостоверных сведений, которые завышают сумму налога, письменно сообщите об этом в налоговый орган. Форма заявления о наличии в налоговом уведомлении недостоверной информации может быть приложена к налоговому уведомлению, которое вам направила налоговая инспекция. Заполните ее, указав номер налогового уведомления, адрес инспекции, в которую вы собираетесь направить заявление, ваши Ф.И.О. и ИНН.

Если форма заявления не приложена к налоговому уведомлению, заявление можно составить в произвольном виде, указав в нем обнаруженные ошибки.

К заявлению приложите копии документов, которые подтверждают правильные данные, например копию свидетельства о регистрации права собственности на недвижимость.

Шаг 2. Направьте заявление в налоговый орган

Заявление можно подать лично или через представителя непосредственно в налоговую инспекцию, направить по почте или передать в электронной форме через личный кабинет на сайте ФНС России.

Если вы сдаете заявление непосредственно в налоговую инспекцию, подготовьте его в двух экземплярах. Один экземпляр с отметкой о принятии заявления сотрудником налогового органа с указанием даты приема оставьте себе.

По почте целесообразно направлять заявление почтовым отправлением с описью вложения. В этом случае у вас будет доказательство даты отправки заявления и документов к нему.

Шаг 3. Дождитесь нового налогового уведомления с верными данными

После получения заявления об ошибках в уведомлении налоговый орган должен самостоятельно выяснить причину ошибки, пересчитать налог и направить вам новое налоговое уведомление. При этом в графе «Исчисленная сумма налога» будет отражена правильная сумма налога, в графе «Сумма налога, исчисленная ранее» — ошибочная сумма, указанная в первоначальном уведомлении.

Рассмотреть и проверить информацию по вашему заявлению, дать вам ответ налоговый орган должен в течение 30 дней со дня регистрации заявления. В исключительных случаях, например при неполучении необходимых документов и материалов по запросу налогового органа, этот срок может быть продлен не более чем на 30 дней (ч. 1, 2 ст. 12 Закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ; Письмо ФНС России от 01.12.2016 N БС-4-21/[email protected]).

Новое налоговое уведомление направляется не позднее 30 рабочих дней до наступления указанного в нем срока уплаты налога (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 58 НК РФ).

Шаг 4. При наличии переплаты по налогу подайте заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога или заявление о ее зачете

Если к моменту получения правильного уведомления вы уже уплатили налог в бюджет в большей сумме, чем полагается, переплату можно вернуть или зачесть в счет предстоящих платежей (п. 1 ст. 78 НК РФ).

Зачесть переплату, например, по налогу на имущество физических лиц можно в счет будущих платежей по налогу на имущество физических лиц или по земельному налогу (ст. 15, п. 1 ст. 78 НК РФ).

Для зачета или возврата переплаты представьте в налоговую инспекцию соответствующее заявление в письменной форме. Заявление можно подать в течение трех лет со дня излишней уплаты налога (п. 7 ст. 78 НК РФ).

К заявлению приложите копии платежного документа и уведомления с перерасчетом налога.

Шаг 5. Дождитесь возврата (зачета) переплаты по налогу

Решение о зачете, как и решение о возврате излишне уплаченного налога, инспекция принимает в течение 10 рабочих дней со дня получения вашего заявления. Затем в течение пяти рабочих дней вам направят сообщение (п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 8, 9 ст. 78 НК РФ).

Если у вас есть недоимка по налогам соответствующего вида, задолженность по пеням и штрафам, инспекция сначала зачтет переплату в счет погашения задолженности, а остаток суммы вернет вам (п. п. 5, 6 ст. 78 НК РФ).

Возврат переплаты производится не позднее одного месяца со дня получения заявления. За нарушение срока возврата налога инспекция должна уплатить вам проценты за каждый день просрочки, которые начисляются на сумму переплаты исходя из ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в это время (п. п. 6, 10 ст. 78 НК РФ).

Как рассчитывается земельный налог для физических лиц? >>>

Как рассчитывается транспортный налог для физических лиц? >>>

Как противостоять ошибочным требованиям налоговой?

Сколько ошибочных уведомлений и требований направляют налоговые органы, никто не считал. У каждого из нас найдутся не один и не два близких знакомых, получивших требование на уплату невесть откуда взявшихся долгов по платежам в бюджет. То присылают налоговое уведомление по транспортному налогу, где перепутаны киловатты и лошадиные силы. То выставляют в налоговых уведомлениях неожиданно возникшие нереальные недоимки. И приходится тратить нервы, силы и время на то, чтобы доказать ошибочность выставленных требований. Что надо делать в подобных случаях добросовестным налогоплательщикам. И можно ли заставить налоговиков заплатить за причиненные неудобства и возможный моральный ущерб?

Презумпция невиновности

Главное, не забывайте, что согласно пп. 11 п. 1 ст. 21 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик вправе не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, если они не соответствуют Налоговому кодексу или иным федеральным законам. Если налог начислен вам безосновательно, значит, и платить его не нужно, а бремя доказательства обоснованности начисления возлагается на налоговую инспекцию.

Письмо в налоговую

Всем, получившим налоговые уведомления или требования на «ложный» налог следует обратиться с письменной жалобой в тот налоговый орган, который прислал этот документ. Ходить или звонить получается, к сожалению, менее эффективно, чем писать письма. Кстати, их можно как самим доставлять в канцелярию (зафиксировав входящий номер), так и отправлять почтой (заказным письмом с уведомлением о вручении или ценным с описью вложения) — только так остаются доказательства обращений и ответов. Также не рекомендую обращаться по электронной почте либо через портал на сайте ФНС: эти обращения пока также трудно документально подтвердить, а в дальнейшем это может понадобиться.

Сверка расчетов

В ранее действовавшей редакции п. 1 ст. 21 Налогового кодекса РФ у налогоплательщика было только право потребовать справку о расчетах по налогам (так называемую форму 39). В ней информации содержится немного: только наименование налога и сумма задолженности по нему. Однако с 02.09.2010 действует внесенный поправками Федерального закона №229-ФЗ пп. 5.1, согласно которому налогоплательщик имеет право на проведение совместной сверки и получение акта такой сверки. Необходимо требовать, в частности, указать, когда и на основании какого документа был начислен неуплаченный налог. Ответа может и не быть, но иногда уже на этом этапе налоговые претензии исчезают сами собой. Если в течение месяца вам не ответили или отписались общими словами, то пишите жалобу руководителю налоговой инспекции на конкретных сотрудников, которые недобросовестно выполняют свои обязанности. В жалобе снова потребуйте выяснить происхождение налоговой задолженности, а также наказать виновных и сообщить обо всем этом вам. Обязательно указывайте в жалобе входящие и исходящие номера документов, которые проходили по канцелярии налогового органа, а если у вас этих данных нет (например, заявление Вы отправляли почтой), тогда прикладывайте копии документов. Не получается и на этом уровне решить проблему, обращайтесь с жалобами в вышестоящий налоговый орган, в прокуратуру, в суд.

Доказать правоту в суде

Можно самому подать исковое заявление о признании налогового уведомления/требования незаконным, а можно дождаться, когда налоговые инспекторы подадут в суд на взыскание недоимки. Если объяснить и документально подтвердить происхождение «ложного» налога они окажутся не в состоянии, то суд признает такой долг незаконным и во взыскании откажет. Если вы выиграете дело, судебные издержки (расходы на юридическую помощь, госпошлина, почтовые расходы по переписке с налоговой) будут возмещены за счет проигравшей стороны. Главное, не бойтесь, что обращение в суд «разозлит» чиновников. На самом деле налоговые инспекции постоянно с кем-то судятся, для них это рутинная процедура.

Что же касается наказания нерадивых чиновников, то здесь все гораздо менее радужно. По ст. 35 Налогового кодекса РФ налоговые органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам неправомерными действиями (решениями) или бездействием, а равно в результате неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников этих органов при исполнении ими служебных обязанностей.

Но на практике получить какую-то компенсацию практически нереально: надо доказать наличие вреда, его размер, противоправность поведения и вину чиновника, причинившего вред, причинную связь между допущенным нарушением и возникшими убытками. Отсутствие в деле любого из этих доказательств приводит к отказу в возмещении ущерба. Но даже если вам удастся все это доказать, то причиненные убытки будут возмещены не из кармана виновного чиновника, а за счет федерального бюджета. Административной ответственности за недобросовестную работу для чиновников не предусмотрено.

Можно ли оплатить налоги за имущество частично, исключив ошибочно начисленный налог

В налоговом уведомлении указана общая сумма налога за имущество, в состав которой ошибочно включена сумма налога за не принадлежащее мне имущество. Я уведомил об этой ошибке налоговый орган, ответа нет (срок 30 суток еще не вышел). Могу ли я оплатить налоги за вычетом ошибочно начисленной суммы, или обязан оплатить всю сумму, а уже потом разбираться?

Читайте так же:  Рассказ аморальный приказ

Ответы юристов (2)

В соответствии со 52. Порядок исчисления налога

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 8] [Статья 52]

3. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

Статья 75. Пеня
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 11] [Статья 75]

3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
4. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Таким образом, если срок оплаты квитанции наступит ранее чем Вам придет ответ на Ваше заявление об ошибке, то Вам нужно будет оплатить эту сумму, в противном случае, будут начислены пения за просрочку по оплате.

Могу ли я оплатить налоги за вычетом ошибочно начисленной суммы
Владимир

Если Вы оплачиваете сумму меньше чем прописана в уведомлении, после истечения срока уплаты данного налога на неоплаченную сумму Вам будут начислены пения.

В случае положительного ответа на Ваше заявление, будет произведен перерасчет, на излишне оплаченную сумму можно будет оформить возврат или зачесть в следующем налоговом периоде.

Добрый день, Владимир!

Ответ уважаемой коллеги совершенно правильный. Но можно пойти другим путем.

Вы оплачиваете только ту сумму налога, которую должны по закону (лишние деньги отдавать, понятное дело, не хочется). Налоговая, увидев неуплату части налога, выставляет вам требование об уплате неуплаченной части.

Вы направляете жалобу в УФНС, которой подчиняется эта налоговая, с требованием признать это требование незаконным (тавтология получилась), а также просите приостановить действие этого требования налоговой, приложив, естественно, документы, подтверждающие, что объекты вам не принадлежат.

УФНС признает это требование незаконным, обязывает налоговую провести уменьшить сумму налога и удалить набежавшие пени.

С уважением, Роман.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Если ежегодно ошибочно оплачивался налог на имущество, то какой период берется при перерасчете?

Добрый день!Если ежегодно ошибочно оплачивался налог на имущество,то какой период берется при перерасчете(года)?

Уточнение клиента

Если же дело не в льготе,а в ошибке при начислении налога(ежегодно оплачивался налог за чужое имущество),то перерасчет все равно произведут запоследний год,или за три года?

12 Мая 2017, 19:06

Уточнение клиента

Спасибо большое,а не уточните статью,где это прописано,чтобы мне было на что опереться?

12 Мая 2017, 19:10

Ответы юристов (2)

да, налоговый период по налогу на имущество год.

Статья 405. Налоговый период

Налоговым периодом признается календарный год.

Статья 408. Порядок исчисления суммы налога

6. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.
В случае обращения с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога перерасчет суммы налогов производится не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году обращения, но не ранее даты возникновения у налогоплательщика права на налоговую льготу.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Ошибочное начисление налога

Дело в том, что мне ФНС начислила налог на недвижимое имущество физических лиц (на квартиру). Однако, данная квартира мне не принадлежит.

Она находится в собственности моего брата, который по иронии судьбы имел те же самые Ф.И.О., что и я. Но, в 2008 году мой брат изменил имя, и, таким образом, с этого момента наши имена отличаются.

С 2001 года по 2016 год налог приходил на имя брата(!), но, вдруг, по какой-то непонятной причине недавно в гос.услугах (а также в личном кабинете налогоплательщика) я обнаружил, что налог на данную квартиру пришел на мое имя. Учитывая тот факт, что я являюсь государственным служащим, для меня имеет большое значение, какие налоги приходят на мое имя.

В этой связи, прошу юристов помочь решить данную проблему.

Как сделать так, чтобы налог не приходил на мое имя и чтобы данный налог вновь стал приходить на имя моего брата?

Как «вычеркнуть» данный факт из моей налоговой истории (учитывая то, что мне предстоит сдача налоговой декларации)?

Подскажите пожалуйста, куда именно нужно обращаться для быстрого решения данной проблемы? В Росреестр, ФНС?

Ответы юристов (5)

Полагаю, что Вам следует обратиться в письменной форме (путем подачи письменного заявления) и в ФНС, и в Росреестр.

В письменных обращениях разъяснить ситуацию, указать сведения о настоящем собственнике имущества (брате), включая информацию о перемене им имени.

Есть вопрос к юристу?

Можете также лично обратиться в МФЦ и запросить выписку из ЕГРН.

В данной выписке должны быть указаны сведения не только о Ф.И.О. правообладателя, но и о его дате, месте рождения, паспортных данных.

Выписку из ЕГРН с этими сведениями Вы можете направить в ФНС с просьбой исправить информацию.

Подскажите пожалуйста, куда именно нужно обращаться для быстрого решения данной проблемы? В Росреестр, ФНС?

Вам нужно обратится в ваш налоговый орган с заявлением об исправлении данных об объектах налогообложения. Такое заявление предоставляется в свободной форме. Его должны обязательно рассмотреть и ссобщить вам о результатах рассмотрения.

Также это можно очень удобно сделать через личный кабинет налогоплательщика, если вы оформите в налоговой доступ к нему. В кабинете есть специальная функция подачи заявления об исправлении данных об объекте налогообложения. Но учитывая специфичность вашей ситуации лучше подойдите сами с вашими документами и с документами брата.

Как «вычеркнуть» данный факт из моей налоговой истории (учитывая то, что мне предстоит сдача налоговой декларации)?

На вашу историю это особенно не повлияет. Вам как госслужащему в любом случае не нужно указывать в своей декларации эти ошибочные объекты.

Добрый день. По идее у всех граждан РФ есть ИНН. Он позволяет отличить одного гражданина от другого. Выходит, что в налоговом органе после изменения имени брата перепутали лицо, которое является обязанным по отношению к бюджету. В своём обращении в налоговый орган, который произвёл Вам соответствующее начисление следует указать свой ИНН и если знаете ИНН брата. После изменения имени информация об этом уже поступила в налоговый орган поэтому Вы можете указать в обращении новые ФИО своего брата. Было бы неплохо чтобы и брат направил обращение о том, что он является собственником квартир

В случае, если налоговый орган не владеет данными, необходимыми для исчисления
налога на имущество, то налогоплательщик может сам предоставить документы о
совершении сделки и переходе прав на объект недвижимости от одного владельца к
другому. После этого налоговая должна связаться с органом, осуществляющим
кадастровый учет, и убедиться в правильности сведений, представленных
физическим лицом. Если информация подтверждается, налоговики производят
пересчет налога в соответствии с российским законодательством.

В ряде случаев сведения, необходимые для исчисления налога,
отсутствуют в реестре налогового органа, либо поданы неправильно, что приводит
к ошибкам и необходимости проведения перерасчетов. Поэтому в документе под
названием «Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» рассматривается возможность
информирования налоговых органов физическими лицами об объектах недвижимости,
находящихся у них в собственности, в случае неправильного исчисления налога или
отсутствия информации о налогоплательщике или объекте налогообложения в реестре соответствующего органа.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как добиться чтобы налоговая правильно рассчитала налог на квартиру?

Квартира в г. Москва в долевой собственности: у отца 1/2, у матери 1/4, у старшего сына (несовершеннолетний) 1/4.

Квартира была приобретена в марте 2010 года. Налог всегда платился.

В 2015 году, получив налог за 2014 год, отец заметил что налоговая неверно рассчитывает налог:

— отцу исходя из доли 1 (вместо 1/2)

— матери и сыну исходя из доли 1/2 (вместо 1/4)

Отец налог за 2014 год не заплатил. Написал электронное заявление в налоговую — чтобы пересчитали налог. Налоговая не пересчитывает мотивируя тем что у них нет информации из Росреестра (налоговая запросила данные в Росреестре, ответа нет более года). Принять во внимание свидетельства о регистрации квартиры которое отец к ним привез налоговая отказалась (мотивируя тем что по указанию УФНС Москвы налоговая должна дожидаться инфы из Росреестра).

Тем временем налоговая продолжает начислять пени на неверно рассчитанный налог — отец видит это в личном кабинете. Также налоговая выслала отцу требование об уплате налога за квартиру за 2014 год, и сказали что это требование об уплате уйдет в суд несмотря на то что отец оспариваю сумму налога.

По налогу за 2015 год — аналогичная проблема (расчет сделан исходя из неверных долей).

Каким образом добиться отмены неверно рассчитанного налога за 2014 и 2015 годы, или ускорить перерасчет налога?

Будут ли после перерасчета отменены начисленные пени ?

Если требование об уплате налога за 2014 год придет в суд — что надо отцу предъявить суду чтобы добиться отмены требования об уплате ?

29 Ноября 2016, 10:22 Илья, г. Москва

Ответы юристов (6)

Илья, добрый день.

Если Вы еще не писали письменное требование в налоговую о пересчете налога, то нужно это сделать, так как информацию взятую из интернета, что бы предъявить в суд, нужно, как правило, заверять нотариально. Пусть налоговая выдаст письменный отказ в пересчете, на что они там будут ссылаться, не важно. За это время, закажите выписку из ЕГРП о наличии недвижимого имущества, где будет указано, кому, какая доля принадлежит. после этого можно обращаться в суд, так как ответа от Росреестра они могут ждать бесконечно.

Читайте так же:  Штраф за грязные номера как оспорить

Статья 124. Административное исковое заявление

[Кодекс административного судопроизводства РФ][Глава 12][Статья 124]

1. Административное исковое заявление может содержать требования:

1) о признании не действующим полностью или в части нормативного правового акта, принятого административным ответчиком;

2)о признании незаконным полностью или в части решения, принятого
административным ответчиком, либо совершенного им действия
(бездействия);

3) об обязанности административного ответчика принять решение по
конкретному вопросу или совершить определенные действия в целях
устранения допущенных нарушений прав, свобод и законных интересов
административного истца;

4) об обязанности административного ответчика воздержаться от совершения определенных действий;

5) об установлении наличия или отсутствия полномочий на решение
конкретного вопроса органом государственной власти, органом местного
самоуправления, иным органом, организацией, наделенными отдельными
государственными или иными публичными полномочиями, должностным лицом.

2. Административное исковое заявление может содержать иные
требования, направленные на защиту прав, свобод и законных интересов в
сфере публичных правоотношений.

Уточнение клиента

Анна, добрый день!

1) Если налоговая откажется выдать письменный отказ в пересчете (был ранее такой опыт) — то на что надо сослаться чтобы указать на их формальную обязанность выдать письменный отказ)?

2) Выписку из ЕГРП — заказать где ?

3) Если отец обратится в суд с требованием отменить неверное налоговое требование за 2014 год, и неверные налоговые уведомление\я за 2015 год, и приложит документы которые Вы указали — каковы на Ваш взгляд шансы что требование об уплате к отцу за 2014 год, и уведомления об уплате отцу, матери, ребенку за 2015 год действительно отменят ?

В случае отмены по суду — что помешает налоговой через некоторое время повторно выслать те же самые уведомления (предположим что из Росреестра они новой инфы не получат)?

4) В какой суд обращаться ? суд который относится к району налоговой ? где можно посмотреть адреса судов ?

29 Ноября 2016, 10:51

Есть вопрос к юристу?

К сожалению это распространенная ситуация. Налоговый кодекс четко устанавливает сроки направления налоговых уведомления, но не регламентирует как и в какие сроки между собой уточняют данные налоговики и реестры.

Каким образом добиться отмены неверно рассчитанного налога за 2014 и 2015 годы, или ускорить перерасчет налога?

Ускорить, думаю, не получится. А вот требование обязательно нужно обжаловать.

Направляйте жалобу в вышестоящий налоговый орган согласно ст.139 НК РФ. Ссылайтесь именно на то, что требование необосновано, так как налог начислен на основании неверного налогового уведомления. Также в жалобе отметьте, что нет никаких оснований для начисления пени.

Будут ли после перерасчета отменены начисленные пени?

После перерасчета может быть и не будут, а после жалобы обязательно все пересчитают.

Если требование об уплате налога за 2014 год придет в суд — что надо отцу предъявить суду чтобы добиться отмены требования об уплате?
Илья

Ничего страшного не будет. Если они начнут взыскивать налог через суд по статье 48 НК РФ, то вы сможете все эти аргументы представить в суде.

Но сначала, рекомендую подавать жалобу в вышестоящий орган.

Уточнение клиента

Тимур, добры день!

Жалоба в вышестоящий (УФНС по Москве) была направлена, и был получен ответ такого содержания: «. в ходе рассмотрения Вашего обращения установлено что в базе данных налоговых органов содержится некорректная информация о размере Вашей доли . Управлением направлен запрос на бумажном носителе в Управление Федеральной Службы государственной регистрации .. по г.Москве для получения корректных сведений по Вашей доле.

Учитывая что проводимые в налоговых органах технологические работы завершены не в полном объеме, получение сведений от регистрирующих органов можем происходить с задержкой.

После получения ответа .. Управление поручает инспекции провести актуализацию сведений о размере Вашей доли .

Управление просит отнестись с пониманием к данному обстоятельству и просит извинения за доставленные неудобства».

Как быть дальше ? По закону — есть ли какой-то срок ответа Росреестра на бумажное (не электронное ) письмо, а УФНС — на обработку этого ответа? 

29 Ноября 2016, 11:06

Если налоговый орган неверно рассчитал налог и завысил его сумму к уплате в налоговом уведомлении, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Заполните заявление об ошибках в налоговом уведомлении.
Если в налоговом уведомлении вы обнаружили ошибки или недостоверные сведения, которые завышают сумму налога, сообщите об этом письменно в налоговую инспекцию. Для этого заполните заявление о наличии в налоговом уведомлении недостоверной информации. Форма заявления должна быть приложена к налоговому уведомлению, которое вам направила налоговая инспекция. В заявлении отражается номер налогового уведомления, адрес инспекции, в которую вы собираетесь направить заполненное заявление, ваши Ф.И.О. и ИНН.
Если форма заявления не прислана с налоговым уведомлением, заявление вы можете составить в произвольном виде, указав в нем обнаруженные ошибки.
К заявлению приложите копии документов, которые подтверждают правильные данные, например копию свидетельства о праве собственности на недвижимость.

Шаг 2. Направьте заявление в налоговую инспекцию.
Заполненное заявление можно лично сдать в налоговую инспекцию, направить по почте или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru.
Если вы сдаете заявление лично в налоговую инспекцию, подготовьте его в двух экземплярах. На втором экземпляре инспекция поставит отметку о принятии с указанием даты приема и вернет его вам.
Отправить заявление по почте лучше почтовым отправлением с описью вложения — в этом случае у вас будет доказательство даты отправки заявления и конкретных документов.

Шаг 3. Дождитесь нового налогового уведомления с верными данными.
После получения заявления об ошибках в уведомлении налоговый орган должен самостоятельно выяснить причину ошибки, пересчитать налог и направить вам новое налоговое уведомление. При этом в графе «Исчисленная сумма налога» будет отражена правильная сумма налога, в графе «Сумма налога, исчисленная ранее» — ошибочная сумма, указанная в первоначальном уведомлении.

Шаг 4. При наличии переплаты по налогу подайте в инспекцию заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога илизаявление о ее зачете.
Если на момент получения правильного уведомления вы уже уплатили налог в бюджет в большей сумме, чем полагается, переплату можно вернуть или зачесть в счет предстоящих платежей (п. 1 ст. 78 НК РФ).
Зачесть переплату, например, по налогу на имущество физических лиц можно в счет будущих платежей по налогу на имущество физических лиц или по земельному налогу (ст. 15, п. 1 ст. 78 НК РФ).
Для зачета или возврата переплаты подайте в налоговую инспекцию заявление в письменной форме. Его можно представить лично или направить по почте. Заявление можно подать в течение трех лет со дня уплаты налога (п. 7 ст. 78 НК РФ).
К заявлению приложите копии платежного документа и уведомления с перерасчетом налога.

Шаг 5. Дождитесь возврата (зачета) переплаты по налогу.
Решение о зачете, как и решение о возврате, инспекция должна принять в течение 10 дней со дня получения вашего заявления (п. п. 4, 8 ст. 78 НК РФ). Вернуть налог обязаны не позднее одного месяца с этой же даты. В случае нарушения срока возврата инспекция должна будет уплатить проценты за каждый день просрочки, которые начисляются на сумму переплаты исходя из ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в это время (п. п. 6, 10 ст. 78 НК РФ).
Если у вас есть недоимка по местным налогам (в частности, по земельному налогу), долг по пеням и штрафам по этим налогам, инспекция сначала проведет зачет переплаты для погашения задолженности, а остаток суммы вернет вам (п. п. 5, 6 ст. 78 НК РФ).
Инспекция обязана направить вам сообщение о принятом решении о возврате (зачете) переплаты или об отказе в его осуществлении в течение пяти рабочих дней со дня принятия решения (п. 9 ст. 78 НК РФ).

Будут ли после перерасчета отменены начисленные пени?
Если требование об уплате налога за 2014 год придет в суд — что надо отцу предъявить суду чтобы добиться отмены требования об уплате?

Пени будут отменены, т.к. они взимаются только при недоимке. В суд необходимо представить свидетельства о праве собственности, либо выписку из ЕГРП.

Илья, они не могут просто так, взять и отказаться выдать ответ.

Федеральный закон от 2 мая 2006 г. N 59-ФЗ «О порядке
рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» (с изменениями и
дополнениями)

Статья 10. Рассмотрение обращения

1. Государственный орган, орган местного самоуправления или должностное лицо:
1) обеспечивает объективное, всестороннее и
своевременное рассмотрение обращения, в случае необходимости — с
участием гражданина, направившего обращение;
2) запрашивает, в том числе в
электронной форме, необходимые для рассмотрения обращения документы и
материалы в других государственных органах, органах местного
самоуправления и у иных должностных лиц, за исключением судов, органов
дознания и органов предварительного следствия;
3) принимает меры, направленные на восстановление или защиту нарушенных прав, свобод и законных интересов гражданина;
4)
дает письменный ответ по существу поставленных в обращении вопросов, за исключением случаев, указанных в статье 11 настоящего Федерального закона;

Статья 12. Сроки рассмотрения письменного обращения

1. Письменное обращение, поступившее в
государственный орган, орган местного самоуправления или должностному
лицу в соответствии с их компетенцией,
рассматривается в течение 30 дней
со дня регистрации письменного обращения, за исключением случая,
указанного в части 1.1 настоящей статьи.
2) Выписку из ЕГРП — заказать где?
Илья

3) Если отец обратится в суд с требованием отменить неверное налоговое требование за 2014 год, и неверные налоговые уведомление\я за 2015 год, и приложит документы которые Вы указали — каковы на Ваш взгляд шансы что требование об уплате к отцу за 2014 год, и уведомления об уплате отцу, матери, ребенку за 2015 год действительно отменят? В случае отмены по суду — что помешает налоговой через некоторое время повторно выслать те же самые уведомления (предположим что из Росреестра они новой инфы не получат)?
Илья

Тут не шанс, тут должно быть 100% решение, так как владение долями, а не целой квартирой будет подтверждено выпиской. А как они пришлют уведомления за те года, которые были отменены решением суда? такое не возможно.

4) В какой суд обращаться? суд который относится к району налоговой? где можно посмотреть адреса судов?
Илья

по месту нахождения налоговой, скажите номер, я скажу, какой суд

Уточнение клиента

номер написал в чате

29 Ноября 2016, 11:13

Подавать в суд на этом этапе не имеет смысла, потому что согласно п.2 ст.138 НК РФ акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в судебном порядке только после их обжалования в вышестоящий налоговый орган в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ.

Читайте так же:  Как написать заявление по вновь открывшимся обстоятельствам

Вами была подана жалоба на то, что неправильно составлено уведомление. И была подана не в вышестоящий орган.

А вам нужно жаловаться по другим основаниям. И я их здесь вижу два:

1) Обжаловать Требование налогового органа о взыскании налога и пеней, необоснованно начисленных на основании налогового уведомления.

2) Обжаловать Бездействие налогового органа по получению из реестра достоверных данных и направления налогоплательщику корректного налогового уведомления.

Вот это все и нужно изложить в жалобе и направить ее в вышестоящий налоговый орган по правилам ст.139.2 НК РФ. Насколько я знаю это можно сделать через тот же кабинет налогоплательщика.

Статья 139.2. Форма и содержание жалобы (апелляционной жалобы)
1. Жалоба подается в письменной форме. Жалоба подписывается лицом, ее подавшим, или его представителем.
Жалоба может быть направлена в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
(абзац введен Федеральным законом от 01.05.2016 N 130-ФЗ)
Форматы и порядок представления жалобы в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(абзац введен Федеральным законом от 01.05.2016 N 130-ФЗ)
2. В жалобе указываются:
1) фамилия, имя, отчество и место жительства физического лица, подающего жалобу, или наименование и адрес организации, подающей жалобу;
2) обжалуемые акт налогового органа ненормативного характера, действия или бездействие его должностных лиц;
3) наименование налогового органа, акт ненормативного характера которого, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются;
4) основания, по которым лицо, подающее жалобу, считает, что его права нарушены;
5) требования лица, подающего жалобу;
6) способ получения решения по жалобе: на бумажном носителе, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
(пп. 6 введен Федеральным законом от 01.05.2016 N 130-ФЗ)
3. В жалобе могут быть указаны номера телефонов, факсов, адреса электронной почты и иные необходимые для своевременного рассмотрения жалобы сведения.
4. В случае подачи жалобы уполномоченным представителем лица, обжалующего акт налогового органа ненормативного характера, действия или бездействие его должностных лиц, к жалобе прилагаются документы, подтверждающие полномочия этого представителя.
5. К жалобе могут быть приложены документы, подтверждающие доводы лица, подающего жалобу.
6. Положения настоящей статьи применяются также к апелляционной жалобе.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Что делать если в уведомлении неверно посчитан налог на имущество?

Налог на имущество (за гараж) в 2015 году был 2973р, за 2016 год пришло уведомление — 34297р (явно он не мог вырасти в 10 раз), как можно посчитать налог самому чтобы проверить, и что делать потом (куда обращаться и с какими документами), если налог все-таки не верный?

Ответы юристов (16)

В первую очередь стоит обратиться в налоговую с просьбой разъяснить основания увеличения налога, по телефону, либо письменно, либо с помощью сайта ФНС. Возможно, произошла техническая ошибка, и после Вашего обращения сумму скорректируют.

Есть вопрос к юристу?

Вот налоговый калькулятор на сайте ФНС, попробуйте рассчитать свой налог самостоятельно

Если окажется разница, направьте заявление о пересчете со скриншотом получившегося расчета. При отказе инспекции изменить требование об уплате, придется обращаться в суд.

Здравствуйте! Налог рассчитан по кадастровой стоимости, которая составляет 2 858 114 рублей. Но, самое интересное, что налоговая ставка в 2016 году 1.2% при нормальной ставке 0.1%.

Как Вы используете гараж?

Уточнение клиента

Используется для хранения вещей и нескольких автомобилей.

В квитанции указано не гараж, а иныое помещение, это может повлиять на стоимость?

08 Ноября 2017, 08:30

Вам необходимо руководствоваться Решением Думы городского округа Тольятти Самарской области от 12.11.2014 N 510 «О налоге на имущество физических лиц на территории городского округа Тольятти»:

для гаражей ставка налога составляет 0,3% от кадастровой стоимости.

Возможно, следует обжаловать кадастровую стоимость гаража, это можно сделать в территориальном управлении Росреестра и через суд.

У меня получилось вот так как на снимке, но я естественно брал условные суммы.

Согласно решения городского округа Тольятти от 12 ноября 2014 года N 510О налоге на имущество физических лиц на территории городского округа Тольятти

налог на имущество на Объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации; объекты налогообложения, предусмотренные абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации составляет в 2016 году 1.2%.

Исходя из этого, в соответствии с п. 7 и 10 ст. 378.2 НК РФ Ваш гараж почему то приравняли к

1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

Вам нужно подать жалобу налоговый орган по месту жительства с требованием сделать перерасчет налога.

Уточнение клиента

Какого вида жалобу и что требовать? Просто перерасчета или еще и смены вида имущества на гараж? В свободной форме пишется?

08 Ноября 2017, 08:44

Уточнение клиента

Как доказать что помещение не используется как офис и чтобы его прировняли к гаражу? Может какуюто справку из ГСК?

08 Ноября 2017, 11:32

В квитанции указано не гараж, а иныое помещение, это может повлиять на стоимость?

На стоимость может и на налоговую ставку также может. Я выше привел перечень объектов, подпадающих под ставку 1.2%.

В квитанции указано не гараж, а иныое помещение, это может повлиять на стоимость?

Безусловно. Если объект выбран неверно, то соответственно и ставка налога может быть применена иная, возможно в этом и есть проблема. Сошлитесь на онлайн-калькулятор на сайте ФНС и пишите заявление с требованием о перерасчете.

Действительно, налог на имущество физических лиц оплачивается на основании налогового уведомления. В Вашей ситуации необходимо в первую очередь обратиться в налоговый орган с заявлением указав в нем номер налогового уведомления и ИНН, а также можно приложить копию свидетельства о гос. регистрации прав на гараж.

После рассмотрения Вашего заявления Вам должно прийти новое налоговое уведомления. В этом случае в колонке ‘исчисленная сумма налога’ должна быть указана новая (верная) сумма налога, а в колонке ‘сумма налога, исчисленная ранее’, ошибочно начисленная сумма, указанная в ранее направленном уведомлении.

Для пересчёта суммы налога Вы можете воспользоваться сервисом налоговой службы (налоговым калькулятором).

Какого вида жалобу и что требовать? Просто перерасчета или еще и смены вида имущества на гараж? В свободной форме пишется?

Пишете заявление, в котором указываете, что обнаружили несоответствие размера налога типу имущества, прикладываете документ о праве собственности на гараж, скрин с онлайн-калькулятора, копию уведомления и передаете в налоговую, на втором экземпляре получаете отметку о вручении. Форма свободная.

Какого вида жалобу и что требовать? Просто перерасчета или еще и смены вида имущества на гараж? В свободной форме пишется?

Жалоба (заявление) пишется в свободной форме. Необходимо просто указать на ошибку при начислении налога, и потребовать перерасчёта. Дополнительных требований предъявлять нет необходимости.

Какого вида жалобу и что требовать? Просто перерасчета или еще и смены вида имущества на гараж? В свободной форме пишется?

Уточните пожалуйста, по свидетельству о государственной регистрации права как называется этот объект?

Уточнение клиента

Нежилое помещение, Нежилое помещение — подсобное (здание лит. А, А1; -3 этаж: комната №107)

Еще вопрос — какая ставка все-таки должна быть у данного объекта?

08 Ноября 2017, 09:54

Нежилое помещение, Нежилое помещение — подсобное (здание лит. А, А1; -3 этаж: комната №107) Еще вопрос — какая ставка все-таки должна быть у данного объекта?

По сути, если это по свидетельству о государственной регистрации нежилое помещение, то оно может подпадать под п/п 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ

2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

Тогда получается, что ставка действительно 1.2%. Если не подпадает, то 0.5%.

Рыночная стоимость помещения я так понимаю примерно равна кадастровой?

Уточнение клиента

не попадает. Рыночная стоимость 800 тыс р., кадастровая 2 858 114 р., как можно уменьшить кадастровую стоимость?

08 Ноября 2017, 13:50

Нежилое помещение, Нежилое помещение — подсобное (здание лит. А, А1; -3 этаж: комната №107)

Третий этаж? Это что за гараж такой?

Но если так указано в свидетельстве, в таком случае это не гараж. И ставка будет иной. А ранее (например в 2015 г.) каким образом определялся объект налогообложения?

Уточнение клиента

Этаж минус третий (на 3 этажа под землей), в многоэтажном гаражном комплексе.

В 2015 году объект определялся как Иные строения, помещения и сооружения со ставкой 0,5%

08 Ноября 2017, 11:22

А ранее (например в 2015 г.) каким образом определялся объект налогообложения?

В уведомлении вообще не ясно. Стоимость определена кадастровая, ставка 0.5 как прочие объекты, а налог почему то всего 2 973 рубля.

не попадает. Рыночная стоимость 800 тыс р., кадастровая 2 858 114 р., как можно уменьшить кадастровую стоимость?

Вы вправе оспорить кадастровую оценку недвижимости через комиссию или в суде. Для этого нужно подготовить соответствующее заявление или иск. Если рыночная стоимость по отчету оценщика значительно меньше кадастровой стоимости, то заявление должно быть удовлетворено, так как кадастровая стоимость не может превышать рыночную.

Если помещение не попадает под этот перечень, то как минимум необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о перерасчете налога в связи с ошибочным отнесением объекта к п. 7, 10 ст. 378.2 НК РФ.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Sociologs.ru 2019 Все права защищены