Образец договор поставки в долларах

Договор поставки в условных единицах

Нередко случается, что стоимость товара в договоре поставки устанавливается в условных денежных единицах, а оплата товара производится в рублях. При этом если отгрузка товара и его оплата происходят в разные периоды налогообложение и бухучет операций по договору поставки имеют определенные особенности.

Договор поставки является разновидностью договора купли-продажи. Понятие договора поставки приведено в ст. 506 Гражданского кодекса РФ. Так, по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием. Статьей 509 ГК РФ установлено, что поставщик осуществляет поставку товаров путем отгрузки (передачи) товаров покупателю, являющемуся стороной договора поставки, или лицу, которое указано в договоре в качестве получателя.

Основные положения договора поставки

Как правило, договор поставки заключается в случае, когда товары поставляются покупателю в течение определенного (длительного) периода времени. Поэтому важными условиями договора поставки являются наименование и количество поставляемых товаров. Согласно ст. 465 ГК РФ количество товаров, подлежащих передаче покупателю, указывается в договоре в соответствующих единицах измерения или в денежном выражении. Этой же статьей установлено, что в силу специфики договора количество товаров в нем может не указываться, но такой договор должен обязательно содержать порядок определения этого количества. Если договор не позволяет установить количество товаров, подлежащих передаче, он считается недействительным.

Существенным условием договора поставки является срок поставки. Срок исполнения договора поставки может быть определен либо конкретной датой, либо истечением определенного периода времени. Основанием является ст. 190 ГК РФ.

В случае, когда сторонами предусмотрена поставка товаров в течение срока действия договора поставки отдельными партиями и сроки поставки отдельных партий (периоды поставки) в нем не определены, товары должны поставляться равномерными партиями помесячно, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов, существа обязательства или обычаев делового оборота. Об этом говорится в ст. 508 ГК РФ. Наряду с определением периодов поставки в рассматриваемом договоре может быть установлен график поставки товаров (декадный, суточный и т. д.). Для досрочной поставки товаров необходимо согласие покупателя.

Материалы по теме

Структура и содержание внешнеторгового контракта купли-продажи

Правила оплаты товара

Согласно п. 1 ст. 317 ГК РФ денежные обязательства должны быть выражены в рублях. Одновременно в пункте 2 этой статьи сказано следующее. В денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах. При таком способе оплаты сумма, подлежащая уплате в рублях, определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон.

Таким образом, стороны договора поставки в качестве момента определения цены могут установить любую дату (в частности, дату отгрузки товаров, дату принятия их к учету покупателем, дату оплаты и др.). Причем для целей расчета стоимости товаров может применяться как официальный курс валюты, установленный Банком России, так и иной курс, который стороны договора могут установить по своему усмотрению. Характерно, что наиболее часто цена товара определяется на дату оплаты исходя из курса Банка России, действующего на указанную дату.

Документальное оформление отгрузочных документов

Как и все хозяйственные операции, операции, связанные с исполнением обязательств по договору поставки, в частности по отгрузке товара, оформляются первичными документами.

Согласно п. 1 ст. 8 Федерального закона от 21.11.96 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете » (далее — Закон №129-ФЗ) бухучет имущества, обязательств и хозяйственных операций организаций ведется в валюте Российской Федерации — в рублях. При этом операции отражаются в бухучете на основании первичных документов.

Как известно, первичные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, приведенной в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации. Документы, формы которых не предусмотрены в этих альбомах, должны содержать обязательные реквизиты, установленные п. 2 ст. 9 Закона №129-ФЗ. В частности, к обязательным реквизитам первичного документа относятся измерители хозяйственной операции в денежном выражении. Один из таких реквизитов, а именно стоимость товаров, в унифицированных формах первичных документов согласно действующим правилам отражается только в рублях. Поэтому заполнение данного реквизита, когда цена товара установлена в условных денежных единицах, в ряде случаев вызывает затруднения у поставщиков. Как правило, это происходит, если по условиям договора товар оплачивается после его отгрузки. Дело в том, что при таких условиях окончательная цена товара в момент отгрузки неизвестна. Поэтому, заполняя первичный документ, например товарную накладную по форме №ТОРГ-12, поставщик указывает рублевую стоимость товара исходя из курса на дату отгрузки. Вместе с тем покупатель эту стоимость определяет по курсу оплаты. Учитывая это, помимо рублевой стоимости товара, в отгрузочных документах целесообразно указывать его стоимость в условных единицах. Для этого в форму №ТОРГ-12 может быть добавлена дополнительная графа для отражения стоимости в условных единицах. Такая возможность предусмотрена Постановлением Госкомстата РФ от 24.03.99 №20, утвердившим Порядок применения унифицированных форм первичной учетной документации. Порядок разрешает организациям при необходимости вносить в унифицированные формы первичной учетной документации (кроме форм по учету кассовых операций) дополнительные реквизиты. Следует иметь в виду, что вносимые изменения должны быть оформлены соответствующим организационно-распорядительным документом организации.

Перерасчет обязательств в бухгалтерском и налоговом учете

Как уже отмечалось, нередко по договору в условных единицах поставщик сначала отгружает товар, а затем получает за него оплату. При этом договором предусмотрено, что цена товара определяется на дату оплаты. При заключении такого договора у организаций появляется необходимость производить перерасчет обязательств в бухгалтерском и налоговом учете. Такая необходимость обусловлена разницей, которая возникает между стоимостью отгруженного товара и суммой поступившей оплаты в связи с изменением курса условной денежной единицы (иностранной валюты) на дату оплаты по отношению к курсу на дату отгрузки товара.

Характерной особенностью является то, что если договором установлено, что стоимость отгруженного товара определяется по курсу условных единиц (иностранной валюты) на дату отгрузки, то в момент оплаты этого товара у сторон договора (как поставщика, так и покупателя) не возникает обязанности по перерасчету суммы задолженности. Дело в том, что в данном случае покупатель перечисляет поставщику сумму за приобретенный товар, которая исчислена по курсу условных единиц (иностранной валюты) на дату отгрузки. Поэтому разницы между стоимостью отгруженного и оплаченного товара не образуется.

Курсовые разницы в бухучете

В бухгалтерском учете перерасчет обязательств по договорам в условных единицах осуществляется по правилам, установленным ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Так, организации обязаны определять стоимость товара:

на дату отгрузки;

Если эти даты приходятся на разные отчетные периоды, обязательства необходимо пересчитывать также на каждую отчетную дату до момента исполнения данного обязательства (п. 7 ПБУ 3/2006).

Перерасчет обязательств, осуществляемый после отгрузки товара, не увеличивает (не уменьшает) у поставщика выручку. Аналогичным образом у покупателя не меняется стоимость приобретенного товара. Это означает, что изменение курса условной единицы на сумму признанной выручки и стоимость оприходованного товара не влияет.

При перерасчете обязательств, возникших по договору поставки, в бухучете поставщика и покупателя возникают курсовые разницы.

Курсовая разница — это разница между рублевой оценкой актива или обязательства, стоимость которых выражена в иностранной валюте, на дату оплаты (или отчетную дату соответствующего отчетного периода) и рублевой оценкой этого же актива или обязательства на дату принятия его к бухучету в отчетном периоде (или отчетную дату предыдущего отчетного периода).

В зависимости от того, в какую сторону меняется курс условной единицы (увеличивается или уменьшается), курсовые разницы бывают положительные и отрицательные. Положительные курсовые разницы в бухучете отражаются в составе прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99), а отрицательные — в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).

Суммовые разницы в налоговом учете

В налоговом учете разницы, возникающие при перерасчете обязательств по товарам, стоимость которых выражена в условных денежных единицах, признаются суммовыми. В отличие от курсовых разниц в бухучете суммовые разницы на отчетную дату не определяются. То есть в целях налогообложения прибыли обязательства по договорам в условных единицах рассчитываются на дату отгрузки (оприходования) товаров и на дату их оплаты.

Положительные суммовые разницы учитываются в налоговом учете в соответствии с п. 11.1 ст. 250 НК РФ. Так, в составе внереализационных доходов признаются доходы в виде суммовой разницы, которая возникает у налогоплательщика, если сумма обязательств и требований, исчисленная по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц на дату реализации (оприходования) товаров (работ, услуг), имущественных прав, не соответствует фактически поступившей (уплаченной) сумме в рублях.

Отрицательные суммовые разницы отражаются при налогообложении прибыли в составе внереализационных расходов (подп. 5.1 п. 1 ст. 265 НК РФ). Они рассчитываются в том же порядке, что и положительные суммовые разницы.

Читайте так же:  Требования системы линукс

Суммовые разницы при налогообложении прибыли учитывают только организации, исчисляющие доходы и расходы методом начисления. При этом положительная суммовая разница признается доходом у продавца на дату погашения дебиторской задолженности за реализованные товары, а у покупателя — на дату погашения кредиторской задолженности за приобретенные товары. Основанием является п. 7 ст. 271 НК РФ. Аналогичным образом включаются в расходы у поставщика и покупателя отрицательные суммовые разницы (п. 9 ст. 272 НК РФ).

Налоговая база по НДС у поставщика

У организаций, заключивших договор поставки в условных денежных единицах, нередко возникают проблемы, связанные с исчислением налога на добавленную стоимость, причем и у поставщиков, и у покупателей товаров.

Перед поставщиками, реализующими товары согласно договорам, обязательства в которых выражены в условных единицах, зачастую встает вопрос: нужно ли корректировать налоговую базу по НДС и соответственно сумму исчисленного налога при возникновении суммовых разниц?

Пунктом 4 ст. 166 НК РФ установлено, что общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде. То есть получается, что на основании данной нормы налогоплательщик обязан корректировать налоговую базу по НДС как на положительные, так и на отрицательные суммовые разницы.

Однако у Минфина РФ иная точка зрения. Финансовое ведомство считает, что поставщик должен начислять НДС с положительных суммовых разниц на основании подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, согласно которому налоговая база по НДС увеличивается на суммы, связанные с оплатой реализованных товаров. Причем в целях исчисления НДС отрицательные суммовые разницы не учитываются. Такие разъяснения даны в Письме Минфина РФ от 01.07.10 № 03-07-11/278. В нем сказано, что если по условиям договора оплата товаров (работ, услуг) производится в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте, то уменьшать сумму налога, исчисленную и уплаченную в бюджет по итогам налогового периода, в котором произведена отгрузка товаров (работ, услуг), на отрицательные суммовые разницы, возникающие в налоговом периоде, в котором фактически получена оплата за ранее отгруженные товары (работы, услуги), оснований не имеется. Эта позиция Минфина РФ находит иногда поддержку и у судов (например, Постановление ФА С Московского округа от 16.01.09 №КА-А41/12582-08 по делу №А41-13087/08).

Вместе с тем в Постановлении Президиума ВАС РФ от 17.02.09 №9181/08 указано, что при реализации товаров (работ, услуг), стоимость которых выражена в условных денежных единицах, их цена и, следовательно, размер налоговой базы определяются на момент осуществления платежа. Цена товаров (работ, услуг), исчисленная на дату отгрузки и отраженная в счете-фактуре, на основании ст. 167 НК РФ не является стоимостью товаров (работ, услуг), учитываемой при определении налоговой базы по НДС согласно нормам п. 1 ст. 154 НК РФ, поскольку не является ценой, указанной сторонами сделки. В соответствии с п. 2 ст. 153 НК РФ выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг).

Кроме того, согласно п. 4 ст. 166 НК РФ общая сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде. Если договором предусмотрена оплата товаров (работ, услуг) в рублевом эквиваленте цены, выраженной в иностранной валюте (условных денежных единицах), то в этом случае стоимость товаров (работ, услуг), а значит, налоговая база по НДС определяется в момент поступления за них оплаты. Для целей налогообложения эти операции не могут учитываться ранее того налогового периода, в котором произведена оплата. Поэтому налоговая база, исчисленная в налоговом периоде, в котором состоялась отгрузка, носит условный характер. Следовательно, изменение налоговой базы на образовавшиеся суммовые разницы в налоговом периоде поступления платежа соответствует нормам НК РФ и НДС облагается фактически полученная организацией экономическая выгода в денежной ф орме. Аналогичной позиции придерживаются и арбитражные суды (Постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 29.03.10 по делу №А53-14397/2009, ФАС Поволжского округа от 10.02.10 по делу №А55-15001/2009).

Учет НДС при возникновении отрицательных суммовых разниц

Как было отмечено выше, по мнению Минфина РФ, при реализации товаров по договорам в условных единицах для целей исчисления НДС учитываются только положительные суммовые разницы. Отрицательные суммовые разницы базу по налогу на добавленную стоимость не уменьшают.

При применении названного порядка у поставщиков возникает вопрос: в какой сумме отрицательные суммовые разницы включаются в целях налогообложения прибыли во внереализационные расходы — с учетом НДС или без него?

Финансовое ведомство полагает, что отрицательная суммовая разница в налоговом учете отражается без учета НДС, поскольку в соответствии с п. 19 ст. 270 НК РФ суммы налога, предъявленные покупателю, в составе расходов не учитываются. Соответствующие разъяснения даны в Письме Минфина РФ от 14.02.07 № 03-03-06/1/85.

Следует учитывать, что положительные курсовые разницы включаются в состав внереализационных доходов без НДС на том основании, что налог, относящийся к указанным разницам, начисляется и уплачивается поставщиком в бюджет.

Налоговые вычеты у покупателя

Покупатели, приобретающие товары по договорам в условных денежных единицах, имеют право на вычеты по НДС в общеустановленном порядке. Стоимость товаров в счетах-фактурах, выставляемых поставщиками таким покупателям, может быть указана в рублях по курсу условной денежной единицы на дату отгрузки или в условных единицах. Если согласно договору цена товара определяется на дату оплаты, перед покупателями встает вопрос: в каком порядке предъявлять НДС к вычету из бюджета?

Налоговым кодексом не установлено специального порядка предъявления к вычету НДС в рассматриваемом случае. Минфин России считает, что право на налоговые вычеты возникает у налогоплательщика в налоговом периоде, в котором приобретенные товары приняты к учету на основании первичных документов и при наличии счетов-фактур, в том числе оформленных в условных денежных единицах. При этом суммы налога на добавленную стоимость, указанные в счетах-фактурах в условных единицах, пересчитываются в рубли по курсу, действующему на дату принятия на учет товаров, и при последующей оплате товаров не корректируются (письма Минфина РФ от 07.06.10 № 03-07-09/35 и от 03.08.10 № 03-07-11/336).

Указанная позиция финансового ведомства не бесспорна. В соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров. При этом согласно п.м 1 и 2 ст. 168 НК РФ сумма налога, предъявляемая поставщиком покупателю товаров, исчисляется по каждому виду этих товаров как соответствующая налоговой ставке процентная доля цен. Поскольку в рассматриваемой ситуации цена товаров определяется в момент оплаты, то на основании указанной выше нормы от этой цены должен рассчитываться НДС, предъявляемый к вычету из бюджета. Таким образом, покупатель имеет право корректировать сумму ранее заявленного вычета, то есть вычета, исчисленного исходя из цен на дату отгрузки, либо предъявлять этот вычет после оплаты товаров поставщику. Во втором случае налоговый вычет осуществляется позднее.

Следует отметить, что право налогоплательщика откладывать сумму вычета до момента определения суммы сделки и принимать его в более поздний период неоднократно подтверждал ВАС РФ (определения от 21.10.10 № ВАС-13762/10, от 01.10.10 №ВАС-12812/10, от 28.09.10 №ВАС-12752/10, от 27.04.10 №ВАС-4168/10 и от 16.03.10 № ВАС-2824/10). Суд указывал, что ст. 172 НК РФ определяет период возникновения права на налоговый вычет, однако не лишает налогоплательщика права заявить этот вычет в более поздний период. Таким образом, нормы Налогового кодекса не содержат ограничений и не запрещают налогоплательщику воспользоваться правом на налоговый вычет не в момент оприходования товаров, а после их оплаты.

В то же время не стоит забывать, что порядок определения рублевой суммы вычета в случае выставления счета-фактуры в условных единицах законодательством не установлен. Официальных разъяснений по данному вопросу также нет. Поэтому у налогоплательщика-покупателя могут возникнуть проблемы с вычетом при любом варианте развития событий. Так, если покупатель будет ждать оплаты, чтобы точно определить сумму вычета, ему могут отказать на том основании, что вычет заявлен в более позднем периоде, чем возникло право на вычет. Такое право у налогоплательщика возникает уже в том периоде, когда товары приняты на учет и имеется счет-фактура (п. 1 ст. 172 НК РФ). Допустим, покупатель принял «входной» НДС к вычету, не дожидаясь окончательного расчета с поставщиком, а курс условной денежной единицы (иностранной валюты) к моменту оплаты снизился. Тогда получится, что он принял к вычету большую сумму НДС, чем уплатил поставщику. Это также может вызвать негативную реакцию налоговых органов.

Счет-фактура в условных единицах

Вопрос о правомерности составления счетов-фактур в условных денежных единицах долгое время был спорным. Сложившаяся арбитражная практика подтверждала возможность составления счетов-фактур не только в рублях, но и в условных единицах (постановления ФАС Поволжского округа от 30.04.09 по делу №А57-16421/2008, Северо-Западного округа от 08.04.08 по делу № А56-16847/2007, Северо-Кавказского округа от 17.07.09 по делу №А53-13793/2008-С5-34). В настоящее время Минфин РФ также признал правомерность предъявления к вычету НДС по счетам-фактурам, выставленным в условных денежных единицах. Ведь глава 21 НК РФ не содержит норм, запрещающих производить налоговые вычеты по таким счетам-фактурам (письма Минфина РФ от 03.08.10 № 03-07-11/336, от 23.07.10 № 03-07-11/305 и от 23.07.10 № 03-07-09/39).

Читайте так же:  Договор по разработке интернет-сайта

Финансовое ведомство отметило, что регистрировать в книге покупок и книге продаж указанный счет-фактуру нужно в соответствующем рублевом эквиваленте (письма Минфина РФ от 23.04.10 № 03-07-09/25 и ФНС РФ от 19.04.06 № ШТ-6-03/[email protected] (п. 2)).

Пример

Предположим, официальный курс евро, установленный Банком России, составил:

на 14 марта — 39,7 руб./евро;

31 марта — 40,2 руб./евро;

12 апреля — 40,8 руб./евро.

Как покупатель, так и продавец при исчислении НДС руководствуются позицией Минфина РФ.

Рассмотрим порядок отражения операций по договору поставки в бухгалтерском и налоговом учете поставщика и покупателя.

В бухгалтерском учете организации — продавца будут сделаны следующие проводки:

Дт62 — Кт90-1 — учтена выручка от реализации товаров на сумму 2 342 300 руб. (59 000 евро x 39,7 руб/евро);

Дт90-3 — Кт68-2 — исчислен НДС с реализации в размере 357 300 руб. (9000 евро x 39,7 руб/евро);

Дт62 — Кт91-1 — отражена в составе прочих доходов положительная курсовая разница, которая возникла при пересчете дебиторской задолженности покупателя на отчетную дату, в размере 29 500 руб. (59 000 евро х (40,2 руб./евро — 39,7 руб./евро));

Дт51 — Кт62 — получена оплата от покупателя за товары на сумму 2 407 200 руб.;

Дт62 — Кт91-1 — отражена в составе прочих доходов положительная курсовая разница, возникшая при пересчете дебиторской задолженности покупателя на дату оплаты на сумму 35 400 руб. (59 000 евро х (40,8 руб./евро — 40,2 руб./евро));

Дт91-2 — Кт 68-2 — начислен НДС с положительной курсовой разницы в размере 9900 руб. (59 000 евро х (40,8 руб./евро — 39.7 руб./евро) х 18/118);

В налоговом учете организация — продавец пересчитывает дебиторскую задолженность покупателя только на дату оплаты, на отчетную дату задолженность не пересчитывается. Поскольку курс евро на дату оплаты товара выше, чем на дату отгрузки, в налоговом учете продавца возникает положительная суммовая разница — 64 900 руб. . Данная разница включается во внереализационные доходы за минусом налога, то есть в сумме 55 000 руб. (64 900 руб. — 64 900 руб. x 18/118).

В бухгалтерском учете организации — покупателя указанные операции отражаются следующим образом:

Дт41 — Кт60 — учтена стоимость приобретенных товаров на сумму 1 985 000 руб. (50 000 евро х 39,7 руб./евро)

Дт19 — Кт 60 — учтен НДС по приобретенным товарам в размере 357 300 руб. (9000 евро х 39,7 руб./евро)

Дт68-2 — Кт19 — принят к вычету НДС в размере 357 300 руб.;

Дт91-2 — Кт60 — отражена в прочих расходах отрицательная курсовая разница от пересчета кредиторской задолженности перед поставщиком на отчетную дату в размере 25 000 руб. (50 000 евро х (40,2 руб./евро — 39,7 руб./евро));

Дт60 — Кт51 — перечислена оплата поставщику за товары на сумму 2 407 200 руб. (59 000 евро х 40,8 руб./евро);

Дт91-2 — Кт60 — отражена в составе прочих расходов отрицательная курсовая разница от пересчета кредиторской задолженности перед поставщиком на дату оплаты в размере 30 000 руб. (50 000 евро х (40,8 руб./евро — 40,2 руб./евро))

В целях налогообложения прибыли организации — покупателю следует пересчитать кредиторскую задолженность перед поставщиком только на дату оплаты. Поскольку курс евро на дату оплаты товара выше, чем на дату его оприходования, в налоговом учете покупателя возникает отрицательная суммовая разница в размере 55000 руб. . Сумма этой разницы включается во внереализационные расходы.

Валерий Соловьёв, советник государственной гражданской службы РФ II класса

Типовой договор

г. Санкт-Петербург «05» января 2015 г.

Общество с Ограниченной Ответственностью «СФЕРА»

(полное наименование Поставщика)

в дальнейшем именуемое «Поставщик», в лице

Генерального Директора

Геворгян Геворга гришаевича

действующего на основании

устав

(полное наименование документа, с указанием даты и номера (для всех документов, кроме Устава)

Генерального директора

с одной стороны, и Общество с Ограниченной Ответственностью «ООО», в дальнейшем именуемое «Покупатель», в лице

действующего на основании

Устава

(полное наименование документа, с указанием даты и номера (для всех документов, кроме Устава)

с другой стороны, совместно именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор (далее – «Договор») о нижеследующем:

  1. 1.Предмет Договора

1.1 Поставщик обязуется поставлять, а Покупатель принимать и оплачивать

молочную продукцию

(далее – «Товар») в порядке и сроки, определяемые настоящим Договором.

1.2 Поставка Товара осуществляется отдельными партиями на основании согласованных Сторонами Заказов на поставку партии Товара. Наименование, количество, стоимость Товара, срок доставки и другие основные условия поставки согласовываются Сторонами на каждую поставляемую партию Товара в Заказе, и указываются в товарных накладных ТОРГ-12 (далее-ТН).

1.3 Получателем Товара по настоящему Договору может являться как сам Покупатель, так и иные лица, указанные им в Заказе.

1.4 Поставщик гарантирует, что поставляемый им Товар не нарушает прав и законных интересов третьих лиц, не обременен какими-бы то ни было обязательствами со стороны третьих лиц, не находится под запретом и арестом, а также не нарушает чьих либо прав на объекты интеллектуальной собственности. В случае нарушения настоящего пункта Поставщик самостоятельно и за свой счет обязуется устранить указанные в настоящем пункте нарушения и препятствия для свободного распоряжения Товаром.

  1. 2.Цена и общая сумма договора

2.1 Цена Товара устанавливается Сторонами в российских рублях и включает в себя стоимость упаковки, маркировки, НДС, а также транспортные расходы по доставке Товара, если обязанность по доставке Товара Стороны возложили на Поставщика. По согласованию Сторон цена на Товар может устанавливаться в долларах США, евро или иных условных единицах. В этом случае в счет-фактуре цена указывается в российских рублях по курсу ЦБ на день отгрузки, оплата производиться по курсу на день отгрузки.

2.2 Общая сумма Договора соответствует общей сумме всех счетов, выставленных с момента вступления в силу настоящего Договора и до окончания срока его действия.

2.3 Цена Товара определяется Сторонами при согласовании Заказа.

10

2.4 В случае применения Сторонами Спецификации Поставщик обязан письменно уведомить Покупателя о предстоящем изменении цен за рабочих дней до фактического введения в действие новых цен, путем предоставления подписанной со стороны Поставщика Спецификации.

2.5 Изменение цены согласовывается Сторонами, путем подписания Покупателем новой Спецификации, направленной Поставщиком.

2.6 Если Покупатель в течение 1 дня с момента получения подписанной Поставщиком спецификации заявит отказ от новой цены на Товар, то цена считается не согласованной и поставка Товара может осуществляться только на основании согласованного Заказа.

2.7 В любом случае цена Товара не может быть изменена Поставщиком в одностороннем порядке.

2.8 Если цена Товара в товаросопроводительных документах, передаваемых Поставщиком Покупателю, будет завышена по сравнению с согласованной сторонами, Поставщик обязан привести цену в документах в соответствие с Заявкой или Спецификацией и заменить документы в течение 3 календарных дней.

  1. 3.Тара и упаковка.

3.1 Возврат многооборотной тары производится по мере ее накопления на складе Покупателя обратным рейсом при последующих поставках товара.

3.2 Невозвращенная тара оплачивается путем внесения наличных денежных средств в кассу Поставщика на основании акта сверки по оборотной таре.

3.3 Стоимость оборотной тары: ведро 15 литров – 80 руб./шт., ведро 10 литров – 67 руб./шт., ведро 5 литров 40 руб./шт.

  1. 4.Порядок согласования Заказа

4.1 Заказ на поставку партии Товара оформляется по форме согласно Приложению №1 к настоящему договору, заполняется и подписывается ответственным лицом Покупателя, указанным в пункте 4.4 настоящего Договора.

4.2 Покупатель направляет Поставщику Заказ посредством электронной почты на адрес

[email protected]

812-600-46-30, +7931-293-28-52

4.3 Поставщик в течение 2 часов с момента получения Заказа направляет Покупателю согласованный Заказ или сообщает о невозможности согласования Заказа с указанием причин.

4.4 В целях согласования Заказов на поставку партии Товара по настоящему Договору Стороны назначают следующих ответственных лиц:

Маланина елена геннадьевна

4.5 Заказ на поставку отдельной партии Товара считается согласованным, если он подписан ответственным лицом Покупателя, а возможность исполнения Заказа подтверждена ответственным лицом Поставщика.

4.6 В случае отсутствия срока поставки Товара в Заказе, поставка Товара производится не позднее 1 рабочего дней с момента получения согласованного Заказа Покупателем.

  1. 5.Качество товара

5.1 Качество поставляемого Товара должно соответствовать требованиям действующих стандартов и нормативной документации, принятых для данного вида продукции.

5.2 В подтверждение качества Товара Поставщик вместе с Товаром передает Покупателю сертификат соответствия, декларацию о соответствии, гигиенический сертификат, ветеринарное свидетельство или иной документ согласно требованиям действующего законодательства РФ.

5.3 Поставщик гарантирует качество поставляемой Продукции в течение установленного производителем в прилагаемых документах срока годности. Если срок годности (реализации) товара в момент его передачи Покупателю составляет менее 50 % от срока годности (реализации), указанного на его упаковке и в сопроводительных документах Покупатель вправе вернуть Товар.

5.4 Товар должен быть упакован надлежащим образом. Упаковка Товара должна обеспечивать полную сохранность Товара при транспортировке, погрузочно-разгрузочных работах и хранении в соответствии с условиями хранения в течение срока годности Товара.

Читайте так же:  Налоговая декларация расчет при упрощенной системе налогообложения

5.5 В случае поставки Товара ненадлежащего качества, Товара, не соответствующего утвержденным стандартам и регламентам, в том числе по маркировке, подтвержденным заключением Торгово-промышленной палаты (ТПП) или результатами лабораторных исследований, Поставщик возмещает Покупателю стоимость экспертизы ТПП либо лабораторных исследований и обязуется вывезти некачественный товар со следующей поставкой, но не позднее 5 (пяти) календарных дней с момента получения претензии от Покупателя. В случае если данный Товар был ранее оплачен Покупателем, Поставщик обязуется возместить Покупателю стоимость данного Товара путем безналичного перевода на расчетный счет покупателя в течение 5 (пяти) календарных дней.

5.6 На все виды поставленного товара Поставщик предоставляет Покупателю правильно оформленные сертификаты, счета-фактуры (с указанием, по необходимости, номер ГТД и страны происхождения товара), а также иные документы в соответствии со ст. 456 Гражданского кодекса РФ. Вышеуказанные документы предоставляются Покупателю при приёме-передаче товара. Отсутствие транспортных и/или сопроводительных документов является основанием для отказа в приемке Товара Покупателем.

5.7 В случае существенного нарушения требований к качеству Товара (обнаружения неустранимых недостатков, которые не могут быть устранены без несоизмеримых расходов или затрат времени, или выявляются неоднократно, либо появляются вновь после их устранения, и других подобных недостатков), а также комплектности Товара, Покупатель вправе отказаться от исполнения Договора и потребовать возврата уплаченной за Товар денежной суммы.

  1. 6.Приемка Товара

5.1 Приемка Товара осуществляется Покупателем или назначенным им Получателем по адресу, указанному в Заказе. Покупатель (Получатель) обязан обеспечить принятие Товара, его осмотр, проверку качества и количества в порядке, установленном настоящим Договором.

5.2 Если обязанности по доставке возложены на Поставщика, разгрузка Товара производится силами и за счет Покупателя в течение 4 часов с момента прибытия автотранспортного средства на склад Покупателя.

5.3 Приемка Товара по количеству, ассортименту и комплектности, а Товара, приемка которого осуществляется по тарным местам – по количеству мест и качеству, в части видимых недостатков, которые можно обнаружить путем осмотра Товара без вскрытия тары/упаковки (далее – «видимые недостатки»), производится Покупателем в момент получения Товара. Товар считается принятым Покупателем (Получателем) по количеству, ассортименту и комплектности, а Товар, приемка которого осуществляется по тарным местам – по количеству и качеству, в части видимых недостатков, с момента подписания ТН.

5.4 Если при передаче Товара Покупателю (Получателю) будет обнаружено несоответствие Товара требованиям Договора и действующего законодательства РФ, Покупатель (Получатель) вправе отказаться от получения Товара, сделав соответствующую отметку в ТН. В этом случае Поставщик обязуется вывезти Товар, не соответствующий требования Договора, этим же транспортом в этот же день.

5.5 В случае если Поставщик поставил Товар:

— в количестве, меньшем, чем указано в Заказе – Покупатель вправе принять полностью, частично или отказаться от приемки Товара и сделать соответствующую отметку в товарной накладной по форме ТОРГ-12, которая также удостоверяется подписью представителя Поставщика,

— в количестве, превышающем то, которое указано в Заказе, Покупатель вправе принять большее количество Товара и оплатить его по той же цене, которая предусмотрена для остального Товара, входящего в Заказ. Покупатель также вправе отказаться от большего количества Товара. В этом случае Поставщик обязан немедленно вывезти Товар тем же транспортом, которым была осуществлена доставка Товара.

При невозможности проверки Товаров без тары, определение веса нетто производится путем проверки веса брутто в момент получения Товара и веса тары после освобождения из-под Товара.

5.6 Претензии, связанные с недостатками Товара, находящегося внутри тарного места: по количеству и/или ассортименту и/или качеству в части скрытых недостатков, Покупатель вправе предъявить к Поставщику в течение всего срока годности Товара с приложением акта о расхождениях при соблюдении Покупателем (Получателем) условий хранения данного типа Товара. При обнаружении указанных недостатков Покупатель незамедлительно осуществляет вызов Поставщика посредством любого доступного вида связи для составления двустороннего акта о расхождениях. Срок прибытия представителя Поставщика устанавливается в 2 (два) рабочих дня с момента получения Поставщиком уведомления от Покупателя о необходимости присутствия при составлении акта о расхождениях. В случае неприбытия представителя Поставщика в течение указанного срока акт о расхождениях составляется Покупателем в одностороннем порядке и является достаточным основанием для удовлетворения требований Покупателя. Поставщик обязан рассмотреть полученную претензию в течение 7 (семи) календарных дней с момента ее получения.

  1. 7.Порядок расчетов

6.1 Расчеты за поставленный Товар производятся в российских рублях в форме безналичного расчета путем перечисления денежных средств на расчетный счет Поставщика в течение 21 (двадцать один ) банковских дней, от даты поставки Товара, указанной в ТН.

6.2 Обязанность Покупателя по оплате Товара считается исполненной в момент списания денежных средств с расчетного счета Покупателя.

6.3. Стороны проводят сверку расчетов не реже 1 раза в квартал. Покупатель составляет и направляет Поставщику проект Акта сверки расчетов. Если по истечении 10 (десяти) рабочих дней с момента получения Поставщиком указанного проекта, от Поставщика не поступит подписанный Акт сверки расчетов или возражения, сверка расчетов считается произведенной в редакции Покупателя.

6.4. Покупатель вправе не оплачивать товар, если Поставщик не предоставит оригинал счета-фактуры или выставленный счет-фактура не соответствует требованиям, установленным законом или содержит какие-либо недостатки, до исправления допущенных недостатков.

  1. 8.Переход права собственности и риск случайной гибели товара

8.1 Поставщик считается исполнившим свою обязанность по поставке Товара с момента передачи Товара Покупателю (Получателю) и подписания ТН.

8.2 С момента, указанного в п.7.1. настоящего Договора, риск случайной гибели или случайной порчи, утраты или повреждения Товара, являющегося предметом настоящего Договора, переходит на Покупателя.

  1. 9.Ответственность сторон

9.1 В случае нарушения Поставщиком сроков поставки Товара Покупатель вправе требовать от Поставщика уплаты неустойки в размере 0,1 % от стоимости партии Товара, поставленной с нарушением сроков поставки, за каждый день просрочки. При этом Покупатель вправе отказаться от исполнения Заказа и заказать аналогичный Товар у других поставщиков или принять Товар на свое усмотрение.

9.2 В случае непоставки Товара (то есть нарушения сроков поставки более чем на 3 дня) Покупатель вправе требовать уплаты штрафа в размере 0,1 % от стоимости не поставленной в срок партии Товара.

9.3 В случае просрочки оплаты Товара Поставщик вправе требовать от Покупателя уплаты неустойки в размере 0,1% от суммы задолженности за каждый день просрочки.

9.4 Обязанность по уплате неустойки возникает у Стороны в случае предъявления соответствующего требования другой Стороной. Меры ответственности, не предусмотренные настоящим Договором, применяются в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

  1. 10.Форс-мажор

9.1 Стороны освобождаются от ответственности за полное или частичное невыполнение своих обязательств по настоящему Договору, если неисполнение явилось следствием действия обстоятельств непреодолимой силы: стихийных бедствий, пожара, наводнения, землетрясения, войны и военных действий, противоправных действий третьих лиц, блокады, забастовки, запрещающих законодательных актов.

9.2 В случае возникновения форс-мажорных обстоятельств, Стороны обязаны информировать об этом друг друга не позднее, чем в 3-хдневный срок с момента их возникновения с последующим предоставлением подтверждающих документов.

9.3 В случае возникновения форс-мажорных обстоятельств, срок исполнения обязательств по согласованию между Сторонами, продлевается соразмерно времени действия таких обстоятельств.

9.4 Доказательством наличия форс-мажорных обстоятельств служат соответствующие справки Торгово-Промышленных Палат Российской Федерации, а также органов исполнительной власти РФ.

  1. 11.Порядок рассмотрения споров

10.1 Все споры и разногласия, которые могут возникнуть при исполнении настоящего Договора или в связи с ним, будут решаться путем переговоров между Сторонами.

10.2 Споры, по которым Стороны не пришли к соглашению, подлежат рассмотрению Арбитражным судом города Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

  1. 12.Прочие условия

11.1. Все изменения и дополнения к настоящему Договору и его приложениям должны быть составлены в письменной форме и подписаны обеими Сторонами.

11.2. Настоящий Договор вступает в силу с момента подписания и действует до «31» декабря 2015 года. Если Стороны за один месяц до истечения срока действия Договора письменно не изъявят желания расторгнуть Договор, он возобновляет свое действие на тех же условиях на каждый последующий календарный год.

11.3. Настоящий Договор может быть расторгнут досрочно по соглашению сторон, а также в одностороннем порядке по основаниям, предусмотренным действующим законодательством РФ.

11.4. Настоящий Договор составлен в 2-х экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой из Сторон договора.

11.5. Стороны обязуются в 10-тидневный срок письменно уведомлять друг друга о принятом решении по реорганизации, ликвидации, изменении банковских и иных реквизитов, почтового и фактического адресов, а также телефонов.

11.6. В целях оперативности заключения и исполнения Договора и других документов по Договору, допускается использование факсимильных экземпляров (копий) с обязательным последующим представлением друг другу оригиналов в срок не более 20 рабочих дней. При этом Стороны до оформления оригиналов считают все факсимильные экземпляры (копии) документов, полученных с использованием указанных в настоящем договоре адресов электронной почты и номеров факса, оригиналами, имеющими полную юридическую силу.

  1. Юридические адреса и реквизиты сторон:

ООО «СФЕРА»

Юр. Адрес: г. Санкт – Петербург,

пр. – т Ударников, дом 49 кор. 1 пом. 9-Н

Факт. Адрес: г. Санкт – Петербург,

ул. Партизанская д. 11 Литера З

ИНН 7806329749 / КПП 780601001

Sociologs.ru 2019 Все права защищены