Налог до 20 числа

Сроки уплаты налогов в 2018 году

Налоговая система России представлена множеством режимов, которые рассчитаны на компании с различными объемами выполняемых работ. Так для крупных предприятий подходит общий режим, так как позволяет контролировать их деятельность более тщательно. Компании малого бизнеса не нуждаются в столь пристальном контроле, и как налогоплательщики могут использовать специальные режимы с льготами и упрощенными системами расчета налога.

Но вместе с тем это вызывает сложности при определении сроков сдачи деклараций и самое главное уплаты налога в бюджет. Каждый режим имеет собственные особенности отчетного периода, а так же может определяться на уровне региональных бюджетов.

Порядок уплаты налогов организацией

По некоторым видам налогом регионы самостоятельно принимают решение о ставках и сроках, основываясь на общих правилах и «коридорах» тарифных ставок.

Расчетом налогов занимаются сами предприятия, в случае физических лиц этим занимаются налоговые агенты. Порядок сдачи отчетностей и сроки устанавливаются для каждого налога индивидуально. Если расчетом налога занимается непосредственно налоговый орган, то уплачивается данная сумма в течение одного месяца после получения уведомления.

Предусматривается законом выплаты авансовых платежей. Они представляют собой предварительные платежи, уплата которых производиться постепенно, в течение налогового периода. Для них установлены сроки, но не соблюдение таких сроков грозит для налогоплательщика только начислением пени. Привлечь за не соблюдение законодательства за неуплату авансов нельзя.

Оплачивать налоги можно в наличной, а также безналичной форме. Предприятия осуществляют оплату налогов через расчетный счет в банковской организации, физические лица имеют возможность платить через кассы администраций, а также почтовые отделения.

Сроки для ИП на различных системах налогообложения

ИП не относится к разряду юридических лиц, и по своим обязательствам в данном случае отвечает своим имуществом. Индивидуальные предприниматели могут применять все доступные виды налогообложения, и даже комбинировать их. Но для каждого вида налога предусмотрен собственный срок уплаты, а за не своевременную сдачу ИП облагается штрафом. Поэтому является важным знание о сроках уплаты по каждому виду налога.

Частные предприниматели, которые применяют общий режим облагаются несколькими видами налогов, такие как:

  1. НДС, платиться по итогам квартала , в следующем месяце до 20 числа.
  2. Акциз (в случае необходимости), выплаты каждый месяц до 25 числа.

Налогообложение ИП при упрощенной системе предполагает выплату только одного налога. В законе он так и обозначается как упрощенный налог, аванс по его уплате вносится ежеквартально до 25 числа следующего месяца за налоговым кварталом, итоговая сумма налога платиться предпринимателей до 30 апреля.

Индивидуальный предприниматель может перейти на налоговый режим по вмененной системе. Данный налог ЕНВД платиться каждый квартал до 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом.
Предприниматель не может перевести всю деятельность на вмененную систему налог исчисления, только часть.

Следует отметить, что помимо уплаты налогов приписанный той или иной системе налогообложения, ИП выплачивают страховые взносы в негосударственные фонды в обязательном порядке.

Для ООО на различных системах налогообложения

Общество с ограниченной ответственностью это форма юридического лица, и по своим обязательствам отвечает только в размере уставного капитала. В составе учредителей могут быть как граждане, так и иные юридические лица.

Применение ООО общего режима налогообложения обязывает компанию к уплате всех налогов предусмотренных законом и сдачи полного перечня отчетности. Использование данного вида налогообложения оправдано в случае построения бизнеса на импорте товаров, так как данный режим позволяет вернуть часть уплаченного НДС.

Основным налогом на ОСНО является налог на прибыль организации, ставка на сегодняшний день по нему 20%. Оплата производится в срок до 28 числа после закрытия квартала, годовой компания должна заплатить до 28 марта. Декларация сдается раньше до 20 марта следующего года, за который сдаются данные.

Предусмотрено уплата НДС, декларация и оплата осуществляется в одни и те же сроки, до 20 числа следующего месяца за отчетным.

Выплачивается предприятие на ОСНО налог на имущество, оплата производится авансами каждый квартал, крайний срок оплаты годового итога 30 апреля.

Выбирая для ООО вмененный режим, компания освобождается от уплаты налога на прибыль, на при этом платит НДС. Перейти на ЕНВД могут только организации, которые занимают определенными видами деятельности. К примеру, организации по наружной рекламе, розничной торговле могут использовать ЕНВД.

Для перехода на ЕВНД необходимо, чтобы использование данной системы налогообложения было одобрено в данном регионе. Выплачивается ЕНВД по итогам каждого квартала, на оплату дается 25 дней с момента завершения отчетного периода.

ООО освобождены от уплаты налога на прибыль в случае перехода на УСН, а также НДС. В практике данный вид налогообложения считается одним из наиболее выгодных для ООО, так как помимо того, что не выплачиваются основные виды налогов, не требуется сдача отчетности.

Для перехода на УСН численность работников ООО не должна превышать 100 человек и доход не должен быть выше 45 млн. рублей за период 9 месяцев. Выплачивается налог по УСН ежеквартально до 25 числа следующего месяца за кварталом, по итогам года период больше – до 30 апреля.

Для сельхозпроизводителей в налоговом кодексе предусмотрен специальный режим налогообложения – ЕСХН. Для перехода на него, по меньшей мере, 70% деятельности компании должно быть связано с сельской продукцией или рыболовством. Компания не может перейти на ЕСХН, если занимается производством подакцизных товаров.

При ЕСХН организации освобождается от уплаты налога на прибыль и на имущество, а также НДС. Заметим, что ИП освобождаются от НДС и налога на имущества. Перечисляются денежные средства в бюджет дважды в год, за полугодие налог платиться до 25 июля, по итогам года до 31 марта следующего года.

Различные виды налогов

Транспортный налог уплачивается в разных регионах по-разному, в том числе местными властями устанавливаются и сроки уплаты. В законе предусмотрено ежеквартальные выплаты данного вида налога, но администрации могут позволить юридическим лицам оплачивать его один раз в год.

Соответственно, если принято решение об уплате каждый квартал, то налогоплательщик вносит аванс до последнего дня следующего месяца за отчетным периодом.

Годовая оплата данного налога предусмотрена до 1 февраля следующего года. Поясним, налог оплачивается за 2017 год до 1 февраля 2018. Иные условия действуют для физических лиц, они оплачивают транспортный налог за прошедший год до 1 октября.

Налог на прибыль

Налог на прибыль платиться предприятиями, которые находятся на общей системе налогообложения.

Компания освобождается от уплаты налога на прибыль в случае перехода на специальные режимы (вмененный и упрощенный).

Оплатить налог на прибыль по итогам года компания должна в срок до 28 марта года, который следует за отчетным периодом. В течении налогового периода уплачиваются авансовые платежи, по ним срок назначается на следующий месяц после завершения квартала. Законом предполагается ежемесячный расчет по уплате данного налога, перечисляется сумма обязательства не позднее 28 числа.

Налог на имущество

Данный вид налога платиться частными лицами, предпринимателями и предприятиями. У каждого субъекта собственный порядок и сроки уплаты.

В отношении предприятий данный налог оплачивается только при общем и вмененном режиме. Прочие системы налогообложения освобождены от данного вида налога.

ИП не облагаются налогом на имущество.

Данный вид обязательств перед бюджетом является региональным, из чего следует, что каждый регион устанавливает собственные сроки уплаты.

Но большинство придерживаются системы авансовых платежей, которые платятся в течение месяца после завершения квартала и годовой.

Для физических лиц период оплаты дается до 1 ноября следующего года.

Земельный налог оплачивается физическими лицами и предприятиями, в собственности которых находится земельные участки. Следует отметить, что налоги не взимаются за арендованные участки.

Сроки оплаты земельного налога устанавливаются на уровне муниципалитетов, и если не применены иные нормативные акты, то до 15 сентября отчетного года организация должна выплатить авансовый платеж. По итогам завершенного года до 1 февраля платиться остаток по обязательству перед бюджетом.

Физические лица, а также ИП выплачивают земельный налог в период до 1 февраля года, который является следующим за отчетным.

Платиться водный налог в бюджет того района, в котором располагается водный ресурс.

Налогоплательщиками по данному виду налога являются предприятия и физические лица. Применяется налог на воду только в четко установленных нормативными актами случаях, во всех остальных пользователи уплачивают определенный тариф на пользование водой.

Льгот к данному виду налоговых отчислений не применяется, платиться он каждый месяц до 20 числа.

Занимаясь собственным делом на предпринимателя, вне зависимости от формы его предприятия ложиться социальная ответственность перед государственными органами по уплате налогов бюджет, а также отчислению средств внебюджетные фонд. Данный процесс тщательно контролируется Налоговыми органами и при нарушении сроков уплаты к предприятиям применяются штрафы и пени, поэтому важно разбираться в сроках уплаты налогов.

О сроках уплаты различных видов налогов рассказано в следующем видеосюжете:

Налоговые перемены: в России ставка НДС вырастет с 18 до 20%

Правительство России предложило ряд изменений в налоговой системе. Нововведения на заседани кабмина озвучил премьер-министр Дмитрий Медведев.

В частности, ставка налога на добавленную стоимость (НДС) вырастет с 18 до 20%. При этом все льготы по НДС на основные социально значимые товары и услуги сохранятся. Как заявил первый вице-премьер РФ, министр финансов Антон Силуанов, ожидается, что новая ставка НДС будет действовать с 1 января 2019 года.

В качестве компенсации за повышение ставки налога правительство упростит процедуру возврата НДС. Силуанов отметил, что дополнительные доходы от повышения НДС ежегодно будут приносить в бюджет по 600 млрд рублей. Эти средства вместе с дополнительными доходами от завершения нефтегазового налогового маневра станут базой для финансирования национальных целей и стратегических задач развития России, подеркнул вице-премьер.

Также с 2023 года в стране будет ликвидирован институт консолидированных групп налогоплательщиков. Еще одно новшество – тарифы страховых взносов в страховые фонды зафиксируют на уровне 30%.

Правительство в среду также предложило повысить пенсионный возраст для мужчин до 65-ти лет, для женщин – до 63-х. Все законопроекты по налогам и
пенсиям должны быть направлены в Госдуму в ближайшее время, отметил Медведев.

Налог до 20 числа

Ставка налога на добавленную стоимость (НДС) в России будет поднята до 20%, заявил глава правительства Дмитрий Медведев, передает корреспондент РБК. Сейчас она составляет 18%.

«Мы остановились на следующих решениях, которые предлагаются к рассмотрению. Первое — будет изменена ставка налога на добавленную стоимость», — сказал премьер. Он подчеркнул, что льготы по НДС на социально значимые товары и услуги будут сохранены.

НДС, который переносится в конечные цены всех товаров и услуг, — краеугольный камень российской налоговой и бюджетной системы. В прошлом году федеральная казна собрала 5,1 трлн руб. НДС, или 34% всех доходов бюджета (.xls). В этом году правительство рассчитывает собрать за счет НДС на отечественные и импортные товары и услуги почти 5,8 трлн руб.

Читайте так же:  Питт и энистон развод

Общая ставка НДС будет повышена до 20% с 1 января 2019 года, уточнил первый вице-премьер, министр финансов Антон Силуанов. По его словам, эта мера даст бюджету дополнительно более 600 млрд руб. ежегодно начиная с будущего года. Средства помогут профинансировать «национальные цели развития», определенные майским указом президента, сказал он.

Министр финансов не уточнил, как повышение НДС отразится на потребительских ценах, но это по определению инфляционная мера. В то же время Силуанов пообещал, что правительство готовит пакет мер по «компенсации» повышения НДС. Во-первых, расширятся возможности бизнеса для ускоренного возмещения налога на добавочную стоимость. Сейчас Налоговый кодекс предоставляет право на ускоренный способ его возмещения, если компания уплатила не менее 7 млрд руб. НДС, акцизов, налогов на прибыль и на добычу полезных ископаемых в совокупности за три предыдущих года; этот порог будет снижен до 2 млрд руб., сообщил Силуанов. Во-вторых, сократятся сроки камеральных проверок при возмещении НДС.

В-третьих, правительство отменит налог на движимое имущество (бизнес неоднократно призывал его отменить, называя «налогом на модернизацию»). Наконец, тариф по взносам работодателей на обязательное пенсионное страхование работников будет «бессрочно» зафиксирован на уровне 22% (и 10% при достижении предельной базы по взносам), сказал Силуанов. По действующему законодательству, тариф на ОПС должен вернуться на уровень 26% с 2021 года.

По словам Медведева, «чтобы эта нагрузка [от повышения НДС] не падала на людей, все льготы по НДС на основные социально-значимые товары и услуги будут сохранены». Речь идет о пониженных ставках в отношении продовольствия, детских и медицинских товаров, а также о нулевых ставках на внутренние межрегиональные воздушные перевозки.

Кроме того, принято решение отказаться в будущем от использования такого института, как консолидированные группы налогоплательщиков (КГН). Это связано с отменой требования о контроле за трансфертными ценами внутри страны, пояснил премьер-министр.

Институт КГН был создан в 2012 году как механизм для более справедливого распределения налогов по регионам (в КГН объединяются крупнейшие группы компаний, у которых производственные активы разбросаны по всей стране). Но после введения этого института поступления от налогоплательщиков, которые объединились в КГН, напротив, снизились.

Проблема с КГН не нова, отметил Медведев, она приводит к выпадающим доходам регионов. Чтобы у налогоплательщиков и региональных властей было время подготовиться к изменениям, окончательно этот институт будет ликвидирован на федеральном уровне с 2023 года, добавил глава правительства.

«Налоговые меры, которые мы собираемся принять, позволят обеспечить выполнение майского указа президента по достижению целей развития, а также поддержать экономический рост: будут стимулировать технологическое обновление, развитие малого бизнеса, индивидуального предпринимательства», — сказал Медведев.​

Сроки уплаты налогов в 2018 году

Налоговая система России представлена множеством режимов, которые рассчитаны на компании с различными объемами выполняемых работ. Так для крупных предприятий подходит общий режим, так как позволяет контролировать их деятельность более тщательно. Компании малого бизнеса не нуждаются в столь пристальном контроле, и как налогоплательщики могут использовать специальные режимы с льготами и упрощенными системами расчета налога.

Но вместе с тем это вызывает сложности при определении сроков сдачи деклараций и самое главное уплаты налога в бюджет. Каждый режим имеет собственные особенности отчетного периода, а так же может определяться на уровне региональных бюджетов.

Порядок уплаты налогов организацией

По некоторым видам налогом регионы самостоятельно принимают решение о ставках и сроках, основываясь на общих правилах и «коридорах» тарифных ставок.

Расчетом налогов занимаются сами предприятия, в случае физических лиц этим занимаются налоговые агенты. Порядок сдачи отчетностей и сроки устанавливаются для каждого налога индивидуально. Если расчетом налога занимается непосредственно налоговый орган, то уплачивается данная сумма в течение одного месяца после получения уведомления.

Предусматривается законом выплаты авансовых платежей. Они представляют собой предварительные платежи, уплата которых производиться постепенно, в течение налогового периода. Для них установлены сроки, но не соблюдение таких сроков грозит для налогоплательщика только начислением пени. Привлечь за не соблюдение законодательства за неуплату авансов нельзя.

Оплачивать налоги можно в наличной, а также безналичной форме. Предприятия осуществляют оплату налогов через расчетный счет в банковской организации, физические лица имеют возможность платить через кассы администраций, а также почтовые отделения.

Сроки для ИП на различных системах налогообложения

ИП не относится к разряду юридических лиц, и по своим обязательствам в данном случае отвечает своим имуществом. Индивидуальные предприниматели могут применять все доступные виды налогообложения, и даже комбинировать их. Но для каждого вида налога предусмотрен собственный срок уплаты, а за не своевременную сдачу ИП облагается штрафом. Поэтому является важным знание о сроках уплаты по каждому виду налога.

Частные предприниматели, которые применяют общий режим облагаются несколькими видами налогов, такие как:

  1. НДС, платиться по итогам квартала , в следующем месяце до 20 числа.
  2. Акциз (в случае необходимости), выплаты каждый месяц до 25 числа.

Налогообложение ИП при упрощенной системе предполагает выплату только одного налога. В законе он так и обозначается как упрощенный налог, аванс по его уплате вносится ежеквартально до 25 числа следующего месяца за налоговым кварталом, итоговая сумма налога платиться предпринимателей до 30 апреля.

Индивидуальный предприниматель может перейти на налоговый режим по вмененной системе. Данный налог ЕНВД платиться каждый квартал до 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом.
Предприниматель не может перевести всю деятельность на вмененную систему налог исчисления, только часть.

Следует отметить, что помимо уплаты налогов приписанный той или иной системе налогообложения, ИП выплачивают страховые взносы в негосударственные фонды в обязательном порядке.

Для ООО на различных системах налогообложения

Общество с ограниченной ответственностью это форма юридического лица, и по своим обязательствам отвечает только в размере уставного капитала. В составе учредителей могут быть как граждане, так и иные юридические лица.

Применение ООО общего режима налогообложения обязывает компанию к уплате всех налогов предусмотренных законом и сдачи полного перечня отчетности. Использование данного вида налогообложения оправдано в случае построения бизнеса на импорте товаров, так как данный режим позволяет вернуть часть уплаченного НДС.

Основным налогом на ОСНО является налог на прибыль организации, ставка на сегодняшний день по нему 20%. Оплата производится в срок до 28 числа после закрытия квартала, годовой компания должна заплатить до 28 марта. Декларация сдается раньше до 20 марта следующего года, за который сдаются данные.

Предусмотрено уплата НДС, декларация и оплата осуществляется в одни и те же сроки, до 20 числа следующего месяца за отчетным.

Выплачивается предприятие на ОСНО налог на имущество, оплата производится авансами каждый квартал, крайний срок оплаты годового итога 30 апреля.

Выбирая для ООО вмененный режим, компания освобождается от уплаты налога на прибыль, на при этом платит НДС. Перейти на ЕНВД могут только организации, которые занимают определенными видами деятельности. К примеру, организации по наружной рекламе, розничной торговле могут использовать ЕНВД.

Для перехода на ЕВНД необходимо, чтобы использование данной системы налогообложения было одобрено в данном регионе. Выплачивается ЕНВД по итогам каждого квартала, на оплату дается 25 дней с момента завершения отчетного периода.

ООО освобождены от уплаты налога на прибыль в случае перехода на УСН, а также НДС. В практике данный вид налогообложения считается одним из наиболее выгодных для ООО, так как помимо того, что не выплачиваются основные виды налогов, не требуется сдача отчетности.

Для перехода на УСН численность работников ООО не должна превышать 100 человек и доход не должен быть выше 45 млн. рублей за период 9 месяцев. Выплачивается налог по УСН ежеквартально до 25 числа следующего месяца за кварталом, по итогам года период больше – до 30 апреля.

Для сельхозпроизводителей в налоговом кодексе предусмотрен специальный режим налогообложения – ЕСХН. Для перехода на него, по меньшей мере, 70% деятельности компании должно быть связано с сельской продукцией или рыболовством. Компания не может перейти на ЕСХН, если занимается производством подакцизных товаров.

При ЕСХН организации освобождается от уплаты налога на прибыль и на имущество, а также НДС. Заметим, что ИП освобождаются от НДС и налога на имущества. Перечисляются денежные средства в бюджет дважды в год, за полугодие налог платиться до 25 июля, по итогам года до 31 марта следующего года.

Различные виды налогов

Транспортный налог уплачивается в разных регионах по-разному, в том числе местными властями устанавливаются и сроки уплаты. В законе предусмотрено ежеквартальные выплаты данного вида налога, но администрации могут позволить юридическим лицам оплачивать его один раз в год.

Соответственно, если принято решение об уплате каждый квартал, то налогоплательщик вносит аванс до последнего дня следующего месяца за отчетным периодом.

Годовая оплата данного налога предусмотрена до 1 февраля следующего года. Поясним, налог оплачивается за 2017 год до 1 февраля 2018. Иные условия действуют для физических лиц, они оплачивают транспортный налог за прошедший год до 1 октября.

Налог на прибыль

Налог на прибыль платиться предприятиями, которые находятся на общей системе налогообложения.

Компания освобождается от уплаты налога на прибыль в случае перехода на специальные режимы (вмененный и упрощенный).

Оплатить налог на прибыль по итогам года компания должна в срок до 28 марта года, который следует за отчетным периодом. В течении налогового периода уплачиваются авансовые платежи, по ним срок назначается на следующий месяц после завершения квартала. Законом предполагается ежемесячный расчет по уплате данного налога, перечисляется сумма обязательства не позднее 28 числа.

Налог на имущество

Данный вид налога платиться частными лицами, предпринимателями и предприятиями. У каждого субъекта собственный порядок и сроки уплаты.

В отношении предприятий данный налог оплачивается только при общем и вмененном режиме. Прочие системы налогообложения освобождены от данного вида налога.

ИП не облагаются налогом на имущество.

Данный вид обязательств перед бюджетом является региональным, из чего следует, что каждый регион устанавливает собственные сроки уплаты.

Но большинство придерживаются системы авансовых платежей, которые платятся в течение месяца после завершения квартала и годовой.

Для физических лиц период оплаты дается до 1 ноября следующего года.

Земельный налог оплачивается физическими лицами и предприятиями, в собственности которых находится земельные участки. Следует отметить, что налоги не взимаются за арендованные участки.

Сроки оплаты земельного налога устанавливаются на уровне муниципалитетов, и если не применены иные нормативные акты, то до 15 сентября отчетного года организация должна выплатить авансовый платеж. По итогам завершенного года до 1 февраля платиться остаток по обязательству перед бюджетом.

Физические лица, а также ИП выплачивают земельный налог в период до 1 февраля года, который является следующим за отчетным.

Платиться водный налог в бюджет того района, в котором располагается водный ресурс.

Налогоплательщиками по данному виду налога являются предприятия и физические лица. Применяется налог на воду только в четко установленных нормативными актами случаях, во всех остальных пользователи уплачивают определенный тариф на пользование водой.

Льгот к данному виду налоговых отчислений не применяется, платиться он каждый месяц до 20 числа.

Читайте так же:  Прохождение практики в ооо юристом

Занимаясь собственным делом на предпринимателя, вне зависимости от формы его предприятия ложиться социальная ответственность перед государственными органами по уплате налогов бюджет, а также отчислению средств внебюджетные фонд. Данный процесс тщательно контролируется Налоговыми органами и при нарушении сроков уплаты к предприятиям применяются штрафы и пени, поэтому важно разбираться в сроках уплаты налогов.

О сроках уплаты различных видов налогов рассказано в следующем видеосюжете:

Сроки уплаты налогов в 2018 году

Налоговая система России представлена множеством режимов, которые рассчитаны на компании с различными объемами выполняемых работ. Так для крупных предприятий подходит общий режим, так как позволяет контролировать их деятельность более тщательно. Компании малого бизнеса не нуждаются в столь пристальном контроле, и как налогоплательщики могут использовать специальные режимы с льготами и упрощенными системами расчета налога.

Но вместе с тем это вызывает сложности при определении сроков сдачи деклараций и самое главное уплаты налога в бюджет. Каждый режим имеет собственные особенности отчетного периода, а так же может определяться на уровне региональных бюджетов.

Порядок уплаты налогов организацией

По некоторым видам налогом регионы самостоятельно принимают решение о ставках и сроках, основываясь на общих правилах и «коридорах» тарифных ставок.

Расчетом налогов занимаются сами предприятия, в случае физических лиц этим занимаются налоговые агенты. Порядок сдачи отчетностей и сроки устанавливаются для каждого налога индивидуально. Если расчетом налога занимается непосредственно налоговый орган, то уплачивается данная сумма в течение одного месяца после получения уведомления.

Предусматривается законом выплаты авансовых платежей. Они представляют собой предварительные платежи, уплата которых производиться постепенно, в течение налогового периода. Для них установлены сроки, но не соблюдение таких сроков грозит для налогоплательщика только начислением пени. Привлечь за не соблюдение законодательства за неуплату авансов нельзя.

Оплачивать налоги можно в наличной, а также безналичной форме. Предприятия осуществляют оплату налогов через расчетный счет в банковской организации, физические лица имеют возможность платить через кассы администраций, а также почтовые отделения.

Сроки для ИП на различных системах налогообложения

ИП не относится к разряду юридических лиц, и по своим обязательствам в данном случае отвечает своим имуществом. Индивидуальные предприниматели могут применять все доступные виды налогообложения, и даже комбинировать их. Но для каждого вида налога предусмотрен собственный срок уплаты, а за не своевременную сдачу ИП облагается штрафом. Поэтому является важным знание о сроках уплаты по каждому виду налога.

Частные предприниматели, которые применяют общий режим облагаются несколькими видами налогов, такие как:

  1. НДС, платиться по итогам квартала , в следующем месяце до 20 числа.
  2. Акциз (в случае необходимости), выплаты каждый месяц до 25 числа.

Налогообложение ИП при упрощенной системе предполагает выплату только одного налога. В законе он так и обозначается как упрощенный налог, аванс по его уплате вносится ежеквартально до 25 числа следующего месяца за налоговым кварталом, итоговая сумма налога платиться предпринимателей до 30 апреля.

Индивидуальный предприниматель может перейти на налоговый режим по вмененной системе. Данный налог ЕНВД платиться каждый квартал до 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом.
Предприниматель не может перевести всю деятельность на вмененную систему налог исчисления, только часть.

Следует отметить, что помимо уплаты налогов приписанный той или иной системе налогообложения, ИП выплачивают страховые взносы в негосударственные фонды в обязательном порядке.

Для ООО на различных системах налогообложения

Общество с ограниченной ответственностью это форма юридического лица, и по своим обязательствам отвечает только в размере уставного капитала. В составе учредителей могут быть как граждане, так и иные юридические лица.

Применение ООО общего режима налогообложения обязывает компанию к уплате всех налогов предусмотренных законом и сдачи полного перечня отчетности. Использование данного вида налогообложения оправдано в случае построения бизнеса на импорте товаров, так как данный режим позволяет вернуть часть уплаченного НДС.

Основным налогом на ОСНО является налог на прибыль организации, ставка на сегодняшний день по нему 20%. Оплата производится в срок до 28 числа после закрытия квартала, годовой компания должна заплатить до 28 марта. Декларация сдается раньше до 20 марта следующего года, за который сдаются данные.

Предусмотрено уплата НДС, декларация и оплата осуществляется в одни и те же сроки, до 20 числа следующего месяца за отчетным.

Выплачивается предприятие на ОСНО налог на имущество, оплата производится авансами каждый квартал, крайний срок оплаты годового итога 30 апреля.

Выбирая для ООО вмененный режим, компания освобождается от уплаты налога на прибыль, на при этом платит НДС. Перейти на ЕНВД могут только организации, которые занимают определенными видами деятельности. К примеру, организации по наружной рекламе, розничной торговле могут использовать ЕНВД.

Для перехода на ЕВНД необходимо, чтобы использование данной системы налогообложения было одобрено в данном регионе. Выплачивается ЕНВД по итогам каждого квартала, на оплату дается 25 дней с момента завершения отчетного периода.

ООО освобождены от уплаты налога на прибыль в случае перехода на УСН, а также НДС. В практике данный вид налогообложения считается одним из наиболее выгодных для ООО, так как помимо того, что не выплачиваются основные виды налогов, не требуется сдача отчетности.

Для перехода на УСН численность работников ООО не должна превышать 100 человек и доход не должен быть выше 45 млн. рублей за период 9 месяцев. Выплачивается налог по УСН ежеквартально до 25 числа следующего месяца за кварталом, по итогам года период больше – до 30 апреля.

Для сельхозпроизводителей в налоговом кодексе предусмотрен специальный режим налогообложения – ЕСХН. Для перехода на него, по меньшей мере, 70% деятельности компании должно быть связано с сельской продукцией или рыболовством. Компания не может перейти на ЕСХН, если занимается производством подакцизных товаров.

При ЕСХН организации освобождается от уплаты налога на прибыль и на имущество, а также НДС. Заметим, что ИП освобождаются от НДС и налога на имущества. Перечисляются денежные средства в бюджет дважды в год, за полугодие налог платиться до 25 июля, по итогам года до 31 марта следующего года.

Различные виды налогов

Транспортный налог уплачивается в разных регионах по-разному, в том числе местными властями устанавливаются и сроки уплаты. В законе предусмотрено ежеквартальные выплаты данного вида налога, но администрации могут позволить юридическим лицам оплачивать его один раз в год.

Соответственно, если принято решение об уплате каждый квартал, то налогоплательщик вносит аванс до последнего дня следующего месяца за отчетным периодом.

Годовая оплата данного налога предусмотрена до 1 февраля следующего года. Поясним, налог оплачивается за 2017 год до 1 февраля 2018. Иные условия действуют для физических лиц, они оплачивают транспортный налог за прошедший год до 1 октября.

Налог на прибыль

Налог на прибыль платиться предприятиями, которые находятся на общей системе налогообложения.

Компания освобождается от уплаты налога на прибыль в случае перехода на специальные режимы (вмененный и упрощенный).

Оплатить налог на прибыль по итогам года компания должна в срок до 28 марта года, который следует за отчетным периодом. В течении налогового периода уплачиваются авансовые платежи, по ним срок назначается на следующий месяц после завершения квартала. Законом предполагается ежемесячный расчет по уплате данного налога, перечисляется сумма обязательства не позднее 28 числа.

Налог на имущество

Данный вид налога платиться частными лицами, предпринимателями и предприятиями. У каждого субъекта собственный порядок и сроки уплаты.

В отношении предприятий данный налог оплачивается только при общем и вмененном режиме. Прочие системы налогообложения освобождены от данного вида налога.

ИП не облагаются налогом на имущество.

Данный вид обязательств перед бюджетом является региональным, из чего следует, что каждый регион устанавливает собственные сроки уплаты.

Но большинство придерживаются системы авансовых платежей, которые платятся в течение месяца после завершения квартала и годовой.

Для физических лиц период оплаты дается до 1 ноября следующего года.

Земельный налог оплачивается физическими лицами и предприятиями, в собственности которых находится земельные участки. Следует отметить, что налоги не взимаются за арендованные участки.

Сроки оплаты земельного налога устанавливаются на уровне муниципалитетов, и если не применены иные нормативные акты, то до 15 сентября отчетного года организация должна выплатить авансовый платеж. По итогам завершенного года до 1 февраля платиться остаток по обязательству перед бюджетом.

Физические лица, а также ИП выплачивают земельный налог в период до 1 февраля года, который является следующим за отчетным.

Платиться водный налог в бюджет того района, в котором располагается водный ресурс.

Налогоплательщиками по данному виду налога являются предприятия и физические лица. Применяется налог на воду только в четко установленных нормативными актами случаях, во всех остальных пользователи уплачивают определенный тариф на пользование водой.

Льгот к данному виду налоговых отчислений не применяется, платиться он каждый месяц до 20 числа.

Занимаясь собственным делом на предпринимателя, вне зависимости от формы его предприятия ложиться социальная ответственность перед государственными органами по уплате налогов бюджет, а также отчислению средств внебюджетные фонд. Данный процесс тщательно контролируется Налоговыми органами и при нарушении сроков уплаты к предприятиям применяются штрафы и пени, поэтому важно разбираться в сроках уплаты налогов.

О сроках уплаты различных видов налогов рассказано в следующем видеосюжете:

Налоговый календарь 2018

О том, почему и насколько важно для любого бизнесмена вовремя сдавать отчётность, мы уже разобрались в статье о ведении бухгалтерского учета.

Помочь вам проверить полноту и своевременность сдачи отчетности может бесплатный аудит.

Для вашего удобства мы создали календарь отчетов и налоговых платежей, который поможет не нарушить сроков, установленных законом.

Обратите внимание, что в календаре сроки указаны так, как в НК РФ, однако, если крайняя дата сдачи отчета или уплаты налога приходится на выходной день, то она переносится на следующий рабочий день. Например, установленный в НК РФ срок сдачи годовой декларации для ООО на УСН — 31 марта, но в 2018 году это выходной день, соответственно, крайний срок переносится на 2 апреля 2018 года.

Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

Налоговый календарь для ИП

Подробнее о налогообложении ИП. Самый простой налоговый календарь у ИП, не имеющих работников:

Налог

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал или по итогам года

НПА

Авансовый платеж по единому налогу за первый квартал — не позднее 25 апреля

Авансовый платеж по единому налогу за полугодие — не позднее 25 июля

Авансовый платеж по единому налогу за девять месяцев — не позднее 25 октября

Годовая декларация по УСН и оплата единого налога не позднее 30 апреля

ст. 346.21, 346.23 НК РФ

Квартальная декларация не позднее 20 апреля, оплата вмененного налога по данным этой декларации до 25 апреля включительно

Квартальная декларация не позднее 20 июля, оплата вмененного налога по данным этой декларации до 25 июля включительно

Квартальная декларация не позднее 20 октября, оплата вмененного налога по данным этой декларации до 25 октября включительно

Квартальная декларация не позднее 20 января, оплата вмененного налога по данным этой декларации до 25 января включительно

Читайте так же:  Договор гпх страховые взносы

Авансовый платеж по сельхозналогу за полугодие — не позднее 25 июля

Годовая декларация по ЕСХН и оплата сельхозналога не позднее 31 марта

ст. 346.9, 346.10 НК РФ

Сдать декларацию не позднее 25 апреля и заплатить налог до 25 июня включительно

Сдать декларацию не позднее 25 июля и заплатить налог до 25 сентября включительно

Сдать декларацию не позднее 25 октября и заплатить налог до 25 декабря включительно

Сдать декларацию не позднее 25 января и заплатить налог до 25 марта включительно

Авансовый платеж за период январь–июнь не позднее 15 июля

Авансовый платеж за период июль–сентябрь не позднее 15 октября

Авансовый платеж за период октябрь-декабрь не позднее 15 января.

НДФЛ по итогам года (с учетом всех авансовых платежей) не позднее 15 июля.

Годовая декларация по форме 3-НДФЛ до 30 апреля включительно

ст. 227 – 229 НК РФ

*Плательщики УСН, не имеющие доходов в отчетном периоде, не платят авансовые платежи в соответствующем периоде.

**НДС платят в особом порядке: по 1/3 от суммы за истекший квартал не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Например, НДС, начисленный к уплате за первый квартал, уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

ИП, работающие на ПСН, декларацию не подают. Налог, в виде стоимости патента, выплачивается следующим образом:

  • Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия;
  • Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети — не позднее срока окончания действия патента.

У предпринимателей есть также специфический платеж, который не относится к налогам, но обязателен к уплате. Это страховые взносы на свое пенсионное и медицинское страхование.

Взносы делятся на две группы:

  • обязательные в фиксированной сумме, которая одинакова для всех ИП;
  • дополнительный, в размере 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 000 рублей.

Страховые взносы за себя в фиксированной сумме надо перечислить не позднее 31 декабря текущего года, а дополнительный взнос, если он есть, перечисляется не позднее 1 июля следующего года. В 2018 году 1 июля выпадает на выходной день, поэтому переносится на следующий рабочий день, т.е. 2 июля. Таким образом, ИП, получившие в 2017 году доход свыше 300 000 рублей, должны перечислить 1% от суммы превышения не позднее 2 июля 2018 года.

Кроме того, у ИП, имеющих соответствующий объект налогообложения, есть обязанность сдачи отчетов и по другим налогам: земельному, водному, транспортному, НДПИ, акцизам. Информацию об этих налогах смотрите в конце статьи.

Налоговый календарь для ООО

Налог

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал или по итогам года

НПА

Авансовый платеж по единому налогу за первый квартал — не позднее 25 апреля

Авансовый платеж по единому налогу за полугодие — не позднее 25 июля

Авансовый платеж по единому налогу за девять месяцев — не позднее 25 октября

Годовая декларация по УСН и оплата единого налога не позднее 31 марта

ст. 346.21, 346.23 НК РФ

Квартальная декларация не позднее 20 апреля, оплата вмененного налога по данным этой декларации до 25 апреля включительно

Квартальная декларация не позднее 20 июля, оплата вмененного налога по данным этой декларации до 25 июля включительно

Квартальная декларация не позднее 20 октября, оплата вмененного налога по данным этой декларации до 25 октября включительно

Квартальная декларация не позднее 20 января, оплата вмененного налога по данным этой декларации до 25 января включительно

Авансовый платеж по сельхозналогу за полугодие — не позднее 25 июля

Годовая декларация по ЕСХН и оплата сельхозналога не позднее до 31 марта

ст. 346.9, 346.10 НК РФ

Сдать декларацию не позднее 25 апреля и заплатить налог до 25 июня включительно

Сдать декларацию не позднее 25 июля и заплатить налог до 25 сентября включительно

Сдать декларацию не позднее 25 октября и заплатить налог до 25 декабря включительно

Сдать декларацию не позднее 25 января и заплатить налог до 25 марта включительно

Налог на прибыль организаций, у которых отчетный период квартал (при доходах в квартал не более 15 млн руб)

Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за первый квартал — не позднее 28 апреля.

Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за полугодие — не позднее 28 июля.

Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за девять месяцев — не позднее 28 октября.

Уплата налога за год и декларация по итогам года – не позднее 28 марта.

ст. 285, 286, 287, 289 НК РФ

Налог на имущество организаций

Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 апреля.

Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 июля.

Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 октября.

Годовая декларация не позднее 30 марта. Сроки уплаты налога и авансовых платежей (если есть отчетные периоды) устанавливают регионы

Годовая бухгалтерская отчетность

Не позднее 31 марта за предыдущий год

ст. 18 ФЗ № 402 от 06.12.2011

*Плательщики УСН, не имеющие доходов в отчетном периоде, не платят авансовые платежи в соответствующем периоде.

**НДС платят в особом порядке: по 1/3 от суммы за истекший квартал не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Например, НДС, начисленный к уплате за первый квартал, уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

Подробнее: Образец заполнения новой формы налоговой декларации по УСН за 2017 год

Отчетность работодателей за работников

Дополнительно к указанной налоговой отчетности все работодатели (ИП и ООО) сдают за своих работников следующую отчетность:

Отчет

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал или по итогам года

НПА

Не позднее 30 апреля за первый квартал

Не позднее 30 июля за полугодие

Не позднее 30 октября за девять месяцев

Не позднее 30 января за календарный год

п.7 статьи 431 НК РФ

Не позднее 20 апреля в бумажной форме и не позднее 25 апреля в электронной за 1 квартал

Не позднее 20 июля в бумажной форме и не позднее 25 июля в электронной за 1 полугодие

Не позднее 20 октября в бумажной форме и не позднее 25 октября в электронной за 9 месяцев

Не позднее 20 января в бумажной форме и не позднее 25 января в электронной за год

ст.24 ФЗ № 125 от 24.07.98

Не позднее 1 апреля по итогам предыдущего года

Не позднее 31 июля за 1 полугодие

Не позднее 20 января по итогам года

*Если численность работников от 25 человек, отчет сдается только в электронном виде.

*Только что зарегистрированные ООО дополнительно сдают ССЧ не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации

**Подтверждение основного вида деятельности в ФСС ИП-работодатели сдают только в случае, если они изменили вид основной деятельности, по которой в прошедшем году получен наибольший доход.

Cроки сдачи в Росстат специфические. Раз в пять лет этот орган проводит сплошное наблюдение за деятельностью малого бизнеса (последний раз проводилось за 2015 год). А в промежутках между наблюдениями отчётность сдается выборочно, по запросу статорганов. Но лучше заранее узнать на сайте Росстата , надо ли вам отчитываться и когда.

Прочие налоги ИП и ООО

Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.

Земельный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица, имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения. В отношении земельного налога действует ряд льгот:

  • уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ);
  • льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ);
  • освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).

Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.

Налоговую декларацию по земельному налогу сдают организации, а также ИП, если они используют принадлежащие им участки в предпринимательской деятельности. Если физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, не использует земельный участок в своей деятельности, то декларацию он не сдает, а земельный налог платит как обычное физическое лицо. Срок сдачи декларации по земельному налогу — не позднее 1 февраля, следующего за отчетным годом.

Земельный налог уплачивают по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему устанавливаются законами муниципальных образований.

Транспортный налог

Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например, транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся собственностью юрлиц или ИП, основный вид деятельности которых – перевозки.

Налоговую декларацию по транспортному налогу подают только налогоплательщики – организации. Срок сдачи декларации — не позднее 1 февраля, следующего за отчетным годом. ИП в отношении транспортного налога признаются физическими лицами, они не сдают налоговую декларацию по нему, налог платят на основании уведомления из налоговой инспекции. Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными законами.

Водный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, заключенных или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.

Не является объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Акцизы

Акциз – это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортерами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:

  • спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии;
  • алкогольная продукция, в том числе пиво;
  • табачная продукция;
  • легковые автомобили;
  • мотоциклы мощностью свыше 150 лош. сил;
  • автомобильный и прямогонный бензин;
  • дизтопливо и моторные масла.

Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдается по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом.

НДПИ — налог на добычу полезных ископаемых

Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Sociologs.ru 2019 Все права защищены