Можно ли оформить чп на родственника

Помощь родственников индивидуальному предпринимателю

Здравствуйте! Я веду деятельность как ИП без работников, у меня кофейня в спорткомплексе. Периодически в обслуживании гостей мне помогает моя дочь-студентка, она совершеннолетняя, учится на дневном отделении, имеет санкнижку. Кроме того, в доставке товаров мне помогает моя родная сестра, которая в данный момент находится в статусе безработной. Никаких договорных отношений с ними как с работниками у меня нет, работа не оплачивается. Могу ли я на законных основаниях считать это помощью родственников или я обязана оформить их как сотрудников с соответствующими оформлением и отчислениями в фонды? Спасибо!

Ответы юристов (3)

В соответствии со ст. 15 Трудового кодекса РФ

Трудовые отношения — отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы), подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.

В соответствии со ст. 16 ТК РФ, трудовые отношения должны быть оформлены трудовым договором.

При этом, нужно понимать, что не всякая помощь подпадает под категорию трудовых отношений, Так, например, разовая помощь, тем более, безвозмездная не может быть отнесена к категории трудовых отношений.

На законных основаниях Вы можете не оформлять родственников, если свою деятельность Вы в состоянии вести одна, без их участия и от их помощи, по большей части, ничего не меняется. Их участие не регулярное и носит эпизодический характер.

Если же Вы их привлекаете систематически, между вами достигнуты соглашения о порядке осуществления деятельности, Вы создаете условия для таковой, труд родственников стимулируется (материально) то обоснованно говорить о законности их участия в Вашей деятельности без надлежащего оформления не удастся. В таком случае, их деятельность лучше оформить надлежащим образом.

Есть вопрос к юристу?

Здравствуйте Алена, если родственники не имеют претензий к Вам в отношении оплаты такой помощи ни по гражданско-правовому договору, ни по трудовому договору, то считается, что Вы самостоятельно осуществляете свою предпринимательскую деятельность на свой страх и риск, как сказано в ст.2 ГК РФ.

Согласно ч. 2 ст. 423 ГК РФ безвозмездным признается договор, по которому одна сторона обязуется предоставить что-либо другой стороне без получения от нее платы или иного встречного предоставления.

В силу ст. 421 ГК РФ граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами.

Т.о., Вы можете заключить с родственниками безвозмездный договор об оказании помощи. В этом случае не будет вопросов от правоохранительных органов, почему родственники не оформлены как работники.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Оформление родственников для реализации товаров: за нарушение КЗоТа полагается административная и даже уголовная ответственность

«Я — ФЛП, арендую отдел одежды в супермаркете. Со мной работает моя мама-пенсионер, через неделю, помогает мне, без официального трудоустройства. Грозит ли мне это какими-то наказаниями и неужели я должна свою маму, помогающую мне добровольно, официально оформлять?

Вы используете наёмный труд мамы, так как она систематично, через неделю, выполняет работу продавца в арендованном вами отделе магазина.

При использовании физлицом – предпринимателем (ФЛП – в дальнейшем) наёмного труда, должен быть заключён трудовой договор — 21 статья Кодекса Законов о Труде Украины (КЗоТУ – в дальнейшем). То есть, Вы обязаны заключить трудовой договор со своей мамой и надлежащим образом её оформить. В свою очередь, 24 статья КЗоТУ указывает, что трудовой договор ФЛП и наёмного работника может оформляться только письменно.

Официальное оформление обязывает ФЛП регистрировать такой трудовой договор в госслужбе занятости по месту проживания наёмного работника, в течение десяти дней с момента фактического выхода работника на работу.

Работа наёмного работника на ФЛП предусматривает оплату за труд с обязательным отчислением в бюджет НДФЛ. За неуплату НДФЛ работодателю — налоговому агенту при любой системе налогообложения, полагается штраф: 25 % от суммы налогообложения, который также перечисляется в бюджет — 127 статья Налогового кодекса Украины (НКУ – в дальнейшем).

При повторном, в течение 1095 дней, подобном нарушении, штраф увеличивается вдвое – до 50 %, а при выявлении третьего аналогичного нарушения в том же периоде времени, ФЛП заплатит в бюджет уже тройной штраф – 75%. Ещё ФЛП предстоит доначислить и уплатить бюджету ту сумму НДФЛ, которая не была уплачена, и пеню. Но для этого необходимо доказать факт выплаты денежного дохода наёмному работнику, что в случае с мамой, сделать не просто.

Нарушая законодательство о налогах и сборах, ФЛП должен помнить, что он может быть привлечён к админответственности и наказанию: штрафу, размером 2-3 налогонеоблагаемых минимумов доходов граждан (34-51 грн.). При повторении подобного нарушения в течение года, штраф возрастёт до 3-5 налогонеоблагаемых минимумов доходов граждан (51-85 грн.) — четвёртая часть 163 статьи Кодекса административных правонарушений Украины (КАПУ – в дальнейшем).

Выплата зарплаты наёмному работнику предусматривает подачу поквартального отчёта в налоговую инспекцию по форме 1-ДФ (176.2 пункт 176 статьи НКУ). За каждую несдачу такой отчётности полагается штраф – 170 грн. За повторение подобного нарушения на протяжении года полагается штраф в сумме 1020 грн., за каждое непредставление отчётности — 120 статья НКУ.

Нарушение трудового законодательства влечёт административную и даже уголовную ответственность хозсубъектов.

Выплата зарплаты не в полном размере или нарушение сроков её выплаты, другие нарушения требований законодательства о труде, наказываются штрафом от 30 до 100 налогонеоблагаемых минимумов доходов граждан (510-1700 грн.) — 41 статья КЗотУ. Под «другими нарушениями» законодатель и судебная практика понимают работу наёмного персонала без официального трудоустройства.

172 статья Уголовного кодекса Украины запрещает увольнять работника, руководствуясь личными предвзятыми мотивациями; любые другие грубые нарушения КЗоТУ наказываются штрафом, запретом занимать должности/заниматься деятельностью три года, исправительными работами — два года.

Как открыть ИП на двоих?

ИП в расшифровке обозначает индивидуальный предприниматель. Но кто же он такой и что входит в его полномочия?

Все достаточно просто, индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, которое осуществляет какую-то предпринимательскую деятельность, но не имеет юридического образования.

Изначально в Российской Федерации применялись и другие понятия, такие как: «предприниматель без образования юридического лица» или «частный предприниматель». Сейчас же в законе закреплено одно — ИП. Итак, можно ли оформить ИП на двоих?

Почему стоит открыть ИП?

Статус индивидуального предпринимателя имеет свои преимущества, по сравнению с регистрацией какого-либо предприятия, например:

  • Вам проще будет открыть или же наоборот, закрыть начатое дело
  • Вся выручка будет полностью в вашем распоряжении
  • Нет налогов на имущество, которое будет использовано в бизнесе
  • Для ИП намного проще ведение отчета хозяйственной деятельности
  • Также, частные лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, не ведут протоколы, собрания, соответственно, процесс принятия решений сильно упрощается
  • Есть возможность полного пользования заработанными деньгами без дополнительных пошлин

Каждый предприниматель обязан выплачивать налоги в социальные фонды вне зависимости от его дохода. Еще в 2009 году платеж составлял семь тысяч рублей, в 2013 году сумма поднялась до 35.664 рублей. Это число можно уменьшить, если вы не являетесь работодателем.

Открыть ИП только на одного участника

Сразу стоит оговориться, что этот путь сопряжен с очень многими рисками, причем, не только для человека, имя которого не вписано в документы. Если вы хотите минимизировать сумму налога и пользоваться привилегиями индивидуального предпринимательства вдвоем — то можете открыть ИП только на одного человека.

При этом, второй участник бизнеса будет являться лишь негласным совладельцем вашего учреждения. Такой путь обычно выбирают близкие родственники или лучшие друзья, у которых нет причин сомневаться друг в друге.

Однако, как бы прозаично это не звучало, когда дело доходит до прибыли или до выяснений, кто в бизнес вложил больше сил, времени и средств, «дружба может оказаться дружбой, а денежки — врозь». Поэтому, человек, права которого не будут законодательно закреплены в официальных бумагах, может очень просто остаться ни с чем, если дело дойдет до ссоры. Чтобы это предотвратить, следует составлять договор займа между двумя равноправными физическими лицами каждый раз, когда не вписанный участник вкладывает свои деньги в развитие вашего общего дела.

Кто несет ответственность при развале бизнеса?

Но, не все так гладко и с человеком, вписанным как индивидуальный предприниматель. Именно он будет «отвечать» перед законом. если дело окажется не прибыльным. Согласно Российскому законодательству, именно владелец ИП несет материальную ответственность если бизнес «прогорит».

И ответственность эта не ограничивается имуществом, связанным с вашей компанией, как это происходит с ООО, а распространяется на личное движимое и недвижимое имущество предпринимателя. Другими словами, если дело окажется убыточным, то именно у владельца могут описать машину, квартиру и другое имущество, а совладелец выйдет сухим из воды как лицо, нигде в документах не указываемое.

Поэтому, если вы выбираете подобный вариант ведения дел, вы должны быть уверены в партнере на сто, а лучше на сто-десять процентов. И это касается обоих сторон.

Договор простого товарищества

Второй вариант ведения бизнеса в данных условиях называется «Договор простого товарищества». Это уже не такая рискованная авантюра, как первый способ и воспользоваться им можно, имея дело даже с не самым близким другом или родственником без опаски. Вся суть метода заключается в том, что оба лица регистрируют себя как индивидуальных предпринимателей.

Читайте так же:  Судебная практика по статье 81 тк рф

А потом, создают и подписывают «договор о совместной деятельности». В этом договоре лица прописывают права и обязанности каждой из сторон, кстати, их может быть больше двух, а также, по желанию, размер прибыли и определенные действия каждой стороны. Собственно, этот вариант можно описать, как создание фирмы двумя или несколькими партнерами без открытия юридического лица.

Плюсы этой модели вроде бы очевидны: совладельцы друг от друга не практически зависят, прибыль делится в зависимости от вклада сторон, в случае ссоры или конфликта интересов, каждый может спокойно «идти своей дорогой». Однако, нет худа без добра, и минусы в этом плане также существуют.

Для начинающего бизнесмена, это может оказаться весьма усложняющей процесс бюрократией. Также, не стоит забывать о том, что в случае договора о совместной деятельности, оба предпринимателя обязаны платить налоги непосредственно друг от друга и сумма налога, естественно, будет гораздо выше суммы одного ИП.

Однако, это может оказаться для вас «игрой, стоящей свеч». если на пути вашего товарищества встанут непреодолимые разногласия и отношения придется расторгнуть. Ведь в таком случае, никто ничего не потеряет, и, возможно, это стоит более высокого налога и увеличения бумажной работы.

Как вы видите зарегистрировать ИП довольно легко, но в качестве частного предпринимателя должен выступать только один человек. При необходимости можно прибегнуть к договору простого товарищества, но все же, если вы хотите открыть общее дело, имея один стартовый капитал, лучше зарегистрировать ООО.

Трудоустройство родственников у индивидуальных предпринимателей

Вопрос-ответ по теме

Можно ли ИП, не принимать своего мужа на работу официально, чтобы не становиться работодателем? ИП оформлено на жену, муж подменяет её продавцом.

Обратите внимание, что перечень документов при приеме на работу изменился. Список и образцы есть в статье «Документы, которые главбух должен потребовать у работников». Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

В российском законодательстве не такого понятия, как «семейный бизнес», поэтому лицо, работающее вместе с индивидуальным предпринимателем, должно быть оформлено как сотрудник, вне зависимости от наличия семейных или родственных отношений с предпринимателем. Иное было бы нарушением не только трудового законодательства (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ), но и прав самого струдника — члена семьи, который должен иметь пенсионные накопления, стаж работы, социальные гарантии.

Кроме того, в соответствии со ст. 67 ТК РФ Трудовой договор, не оформленный в письменной форме, считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя. При фактическом допущении работника к работе работодатель обязан оформить с ним трудовой договор в письменной форме не позднее трех рабочих дней со дня фактического допущения работника к работе. Неоформление трудового договора в письменной форме является нарушением трудового законодательства со стороны работодателя, влекущим административную ответственность в соответствии со ст. 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях (наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до пяти тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух».

1. Рекомендация:Как предпринимателю оформить на работу сотрудника

Предприниматель является полноправным работодателем и может принимать на работу всех без исключения физических лиц (ст. 303 ТК РФ). Ограничения законодательством не предусмотрены.*

Ситуация: с какого момента предприниматель может принимать сотрудников на работу

Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью с даты его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Именно с этого момента он может нанимать сотрудников на работу в качестве работодателя. Такой вывод позволяет сделать пункт 1 статьи 23 Гражданского кодекса РФ ичасть 5 статьи 20 Трудового кодекса РФ.

При этом в качестве предпринимателя может выступать как гражданин России, так иностранный гражданин (п. 2 ст. 13 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ).

До момента госрегистрации предприниматель является физическим лицом, поэтому он может нанимать сотрудников только как работодатель – физическое лицо (абз. 3 ч. 5 ст. 20 ТК РФ).

Документы для приема на работу

В перечень документов, которые сотрудник должен предъявить при приеме на работу, входят:
– паспорт или другой документ, удостоверяющий личность. Например, свидетельство о рождении для лиц, не достигших 14 лет, заграничный паспорт для граждан России, постоянно проживающих за ее территорией;
– трудовую книжку (кроме совместителей и впервые поступающих на работу);
– страховое свидетельство государственного пенсионного страхования (кроме впервые поступающих на работу);
– документы воинского учета. Для военнообязанных, пребывающих в запасе, – военный билет или временное удостоверение, выданное взамен военного билета, а для призывников – удостоверение гражданина, подлежащего призыву на военную службу (п. 18Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 27 ноября 2006 г. № 719);
– документ об образовании, квалификации или наличии специальных знаний (если работа требует специальных знаний или специальной подготовки);
− справка о наличии (отсутствии) судимости или уголовного преследования (если работа связана с деятельностью, к которой не допускаются лица, имеющие или имевшие судимость, например педагогической деятельностью) (ст. 331 ТК РФ).

Об этом сказано в статье 65 Трудового кодекса РФ.

Требовать документы, которых нет в этом списке, предприниматель может только в случаях, прямо предусмотренных законодательством. Например, подросток (младше 18 лет) при приеме на работу должен дополнительно представить справку о прохождении медосмотра (ч. 1 ст. 266, ч. 5 ст. 348.8 ТК РФ).

Кроме того, предприниматель не вправе отказывать в приеме на работу соискателю, не представившему необходимые документы о воинском учете. При непредъявлении таких документов предприниматель обязан сам запросить сведения о статусе сотрудника в контексте воинского учета (решение Верховного суда РФ от 19 ноября 2009 г. № ГКПИ 09-1351). Трудовой кодекс РФ не содержит положений, запрещающих предпринимателю принимать на работу граждан без документов воинского учета. Более того, отказав в приеме на работу такому соискателю, предприниматель нарушит его трудовые права (ст. 3 и 64ТК РФ).

С представленных документов нужно снять копии и хранить их, например, в личном деле сотрудника. Там же могут находиться трудовой договор, копии приказа о приеме на работу и всех последующих приказов, касающиеся сотрудника. При этом предприниматель вправе, но не обязан вести личные дела сотрудников.

Порядок оформления

При приеме на работу:
– сотрудник, как правило, пишет заявление;
– сотрудник и предприниматель заключают трудовой договор;
– предприниматель издает приказ о приеме на работу.

До заключения трудового договора сотрудника нужно ознакомить (под подпись) с Правилами трудового распорядка, инструкцией по технике безопасности и другими внутренними документами, регулирующими трудовую деятельность (ч. 1 ст. 8, ч. 3 ст. 68 ТК РФ).

Внимание: при нарушении порядка оформления и приема сотрудника на работу предусмотрена административная ответственность.

Трудовая инспекция может оштрафовать предпринимателя на сумму от 1000 руб. до 5000 руб.

Это нарушение может повлечь и другое наказание, назначаемое судом, – деятельность предпринимателя может быть приостановлена на срок до 90 суток.

Такие меры ответственности предусмотрены в части 1 статьи 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Предприниматель, который ранее уже привлекался к ответственности по части 1 статьи 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях, может быть дисквалифицирован на срок от одного года до трех лет (ч. 2 ст. 5.27 КоАП РФ).*

Трудовой договор

Основным документом при оформлении трудовых отношений с сотрудником являетсятрудовой договор. Унифицированной формы такого документа законодательно не установлено (ст. 56 ТК РФ). Поэтому его можно разработать самостоятельно, например, взяв за основу примерную форму трудового договора, приведенную в постановлении Минтруда России от 23 июля 1998 г. № 29. Главное, чтобы в нем содержались обязательные сведения и условия, предусмотренные главами 10 и 11 Трудового кодекса РФ. Например, сведения по зарплате, должности, режиму рабочего времени и т. д. Трудовой договор, заключенный с профессиональным спортсменом или тренером, дополнительно должен содержать обязательные условия, перечисленные в статье 348.2 Трудового кодекса РФ (например, обязанность спортсмена не использовать допинговые препараты, обязанность тренера проводить меры по предотвращению использования спортсменами запрещенных препаратов).

Трудовой договор составьте в двух экземплярах – по одному для каждой из сторон. На экземпляре предпринимателя сотрудник должен расписаться. Его подпись подтверждает, что он получил свой экземпляр трудового договора.

Такие правила установлены частью 1 статьи 67 Трудового кодекса РФ.

Приказ о приеме на работу

На основании заключенного с сотрудником трудового договора оформите приказ о приеме на работу. Содержание приказа должно соответствовать условиям трудового договора, заключенного с сотрудником. Об этом сказано в части 1 статьи 68 Трудового кодекса РФ.

Ознакомить сотрудника с приказом о его приеме нужно в трехдневный срок с момента, когда он фактически приступил к работе. Приказ доведите до сведения сотрудника под подпись. Такой порядок предусмотрен частью 2 статьи 68 Трудового кодекса РФ.

Ознакомить сотрудника с приказом о его приеме нужно в трехдневный срок с момента, когда он фактически приступил к работе. Приказ доведите до сведения сотрудника под подпись. Такой порядок предусмотрен частью 2 статьи 68 Трудового кодекса РФ.

Трудовая книжка

Предприниматели являются работодателями, поэтому они должны вести трудовые книжки на всех сотрудников, проработавших у них свыше пяти дней, если эта работа является для сотрудников основной (ч. 3 ст. 66, ч. 1 ст. 309 ТК РФ). Такая обязанность появилась у предпринимателей с 6 октября 2006 года (п. 261 ст. 1, ст. 3 Закона от 30 июня 2006 г. № 90-ФЗ).

Если сотрудник впервые устраивается на работу, то предприниматель в общем порядке должен выдать ему трудовую книжку и оформить страховое пенсионное свидетельство (ч. 4 ст. 65, ч. 3 ст. 66, абз. 4 ч. 3 ст. 303 ТК РФ).*

Запись о приеме на работу в трудовой книжке сотрудника сделайте на основании приказа о приеме на работу (ч. 4 ст. 66 ТК РФ). Для этого в графе 3 раздела «Сведения о работе» вначале в виде заголовка укажите полное и сокращенное (при наличии) наименование предпринимателя, например, как в свидетельстве на право занятия предпринимательской деятельностью. При этом укажите фамилию, имя и отчество предпринимателя. Под этим заголовком в графе 1 поставьте порядковый номер, а в графе 2 укажите дату приема на работу. В графе 3 укажите наименования должности (работы), специальности, профессии с указанием квалификации. В графу 4 занесите дату и номер приказа, согласно которому сотрудник принят на работу.

Читайте так же:  Выплаты и пособия беременным

Такой порядок установлен в пункте 3.1 Инструкции, утвержденной постановлением Минтруда России от 10 октября 2003 г. № 69, и разъяснен в письме Роструда от 31 октября 2007 г. № 4414-6.

заместитель директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России

2. Трудовой кодекс Российской Федерации

«Статья 67. Форма трудового договора

Трудовой договор заключается в письменной форме, составляется в двух экземплярах, каждый из которых подписывается сторонами. Один экземпляр трудового договора передается работнику, другой хранится у работодателя. Получение работником экземпляра трудового договора должно подтверждаться подписью работника на экземпляре трудового договора, хранящемся у работодателя.

Трудовой договор, не оформленный в письменной форме, считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя или его представителя. При фактическом допущении работника к работе работодатель обязан оформить с ним трудовой договор в письменной форме не позднее трех рабочих дней со дня фактического допущения работника к работе.*

При заключении трудовых договоров с отдельными категориями работников трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, может быть предусмотрена необходимость согласования возможности заключения трудовых договоров либо их условий с соответствующими лицами или органами, не являющимися работодателями по этим договорам, или составление трудовых договоров в большем количестве экземпляров».

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

Помощь родственников может обернуться для предпринимателя трудностями с налоговой

Действующие нормы заставляют предпринимателей, работающих вместе со своими семьями, уходить в «тень», ведь регистрация родственника-помощника приведет к дополнительным сложностям при уплате налогов. Легализировать семейный бизнес можно, лишь приняв специальный закон.

В Верховной Раде зарегистрирован весьма интересный законопроект, принятие которого дает надежду на то, что в отечественном правовом поле появится новый субъект предпринимательства — семья. Речь идет о проекте «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины (относительно стимулирования развития семейного предпринимательства)» (№2441), предложенном группой депутатов во главе с Арсением Яценюком. Конечно, такая инициатива может вызвать удивление — дескать, а разве сейчас у нас в стране нет семейных компаний? Разумеется, семейная преемственность в бизнесе имеет место быть. Более того, как отмечает в своем блоге глава Ассоциации владельцев семейных компаний Украины Владислав Бурда, «каждый год в Украине передается по наследству капитал в сотни миллионов долларов», да и «в украинском сообществе начало появляться понимание того, что такое семейный бизнес, а также вырисовываться позитивное значение этого словосочетания».

Тем не менее, если с семейными компаниями, гордо именуемыми в учредительных документах юридическими лицами, все более или менее понятно (есть глава, есть его наследники, есть органы управления и т.п.), то простому физическому лицу — предпринимателю сделать бизнес семейным занятием на легальной основе как минимум не с руки. Почему? Да потому, что государство не очень-то приветствует семейный бизнес малого предпринимателя. И, похоже, новый проект мало что изменит.

Наверное, никто не будет спорить с тем, что основная масса представителей малого бизнеса — это предприниматели — плательщики единого налога. До недавнего времени за использование наемного труда члена семьи предпринимателю — плательщику единого налога приходилось «приплачивать» государству. Ведь, принимая к себе на работу, скажем, жену, глава семейства и по совместительству предприниматель-«единщик» обязан был платить повышенную ставку единого налога. Напомним, согласно ранее действующему (до 1 января 2012 г.) указу Президента «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» для предпринимателя-«упрощенца», использующего труд наемных работников (включая и членов семьи!), ставка единого налога увеличивалась на 50% за каждого работника.

Безусловно, так называемое оформление «к себе» на работу собственной супруги сказывалось на семейном бюджете. Поэтому внешне ситуация выглядела, как говорится, не ах: де-факто работа­ющая у мужа-предпринимателя жена де-юре считалась безработной. Кстати, на сей факт указывают и авторы упомянутого законопроекта: «Таким образом, фактически работая, юридически лицо оставалось безработным, и государство снова несло затраты на его материальное обеспечение».

Конечно, сегодня в свете действующей ст.291 НК предпринимателю-«упрощенцу», относящемуся к той или иной группе плательщиков единого налога, не нужно доплачивать за каждого наемного работника, но оформлять семейный бизнес он почему-то не спешит.

Работник или помощник?

Пожалуй, история, где супруга — владелица интернет-магазина, а супруг по мере сил и возможностей помогает ей, работая курьером, известна каждому. Чем не семейный бизнес? Вот только с точки зрения закона такое предприятие супругов выглядит неважно. Понятно, что оформлять трудовой договор с супругом-курьером у предприимчивой женщины желания не возникает — зачем лишние сложности и выплаты работнику и за работника? И ведь, что интересно, действующие нормы законодательства позволяют работать у предпринимателя членам его семьи без оформления.

К примеру, согласно Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденной постановлением правления ПФ от 27.09.2010 №21-5 (с последними изменениями от 19.12.2012) плательщиками единого взноса названы члены семьи ФЛП (в том числе и выбравшего упрощенную систему налогообложения), принимающие участие в осуществлении им предпринимательской деятельности. Такими членами семьи могут быть супруг (супруга), родители, дети и иные иждивенцы, достигшие 15-летнего возраста, не пребывающие в трудовых или гражданско-правовых отношениях с таким ФЛП, но совместно с ним осуществляющие предпринимательскую деятельность и получающие от этого часть дохода.

Казалось бы, все просто: заплати ЕВ за себя и членов семьи и спи спокойно. Так ведь для начала нужно определить сумму дохода, приходящуюся на каждого члена семьи ФЛП, помогающего в бизнесе. В соответствии с инструкцией для ФЛП (кроме «упрощенцев») ЕВ устанавливается в размере 34,7% суммы дохода (прибыли), полученного от их деятельности, подлежащей обложению НДФЛ, и суммы дохода, который распределяется между членами семьи ФЛП, принима­ющими участие в осуществлении предпринимательской деятельности (п.3.3). Вот и возникает вопрос: как документально оформить распределение доходов между членами семьи?

Ранее, если ФЛП помогали в бизнесе члены семьи, вместе с ним прожива­ющие, облагаемый доход распределялся согласно договору, в соответствии с которым можно было так называемому семейному помощнику выделить, к примеру, минимум дохода, в размере одной минимальной заработной платы, и с этого дохода платить минимальный размер ЕВ. Однако данный нормативно-правовой акт утратил силу более года назад (декрет КМ №13-92 «О подоходном налоге с граждан»), и сей нюанс в действующем законодательстве пока не определен.

Как бы то ни было, инструкцией за­креп­лено, что сумма ЕВ не может быть меньше размера минимального страхового взноса за каждое лицо за месяц, в котором получен доход.

Что касается ФЛП, избравших упрощенную систему налогообложения, то размер ЕВ также составляет 34,7%, но уже от суммы, определяемой такими плательщиками самостоятельно для себя и членов своей семьи, принимающих участие в предпринимательской деятельности, но не более максимальной величины базы начисления единого взноса. При этом согласно п.3.4 инструкции сумма единого взноса не может быть меньше размера минимального страхового взноса за каждое лицо.

Иными словами, «засветив» при распределении своих доходов так называемого помощника из членов семьи, предприниматель должен платить ЕВ и за себя, и за него. Понятно, что размер ЕВ не так уж велик, поэтому заплатить за члена семьи, участвующего в бизнесе, не проблема. Проблема — в другом: как доказать конт­ролирующим и проверяющим органам, что член семьи является не не­оформленным работником (а это нарушение трудового законодательства), а лишь принимает участие в предпринимательской деятельности?

Вот и выходит на деле, что мужья так и остаются неоформленными курьерами, а семейный бизнес все больше уходит в «тень».

Вместе с тем хотелось бы посоветовать предпринимателю: когда определяетесь, кем быть члену семьи в вашем бизнесе — помощником или работником, — лучше принять решение в пользу последнего. Ведь так буде снижен риск «взаимного непонимания» с представителями налоговых органов и органов соцзащиты, да и, что греха таить, запись в трудовой книжке члена семьи — это не так уж плохо в условиях современной действительности.

Авторы законопроекта №2441, желая снизить нагрузку на налогоплательщиков, использующих в своей деятельности труд членов семьи, предлагают уменьшить размер ставки единого налога для плательщиков — субъектов семейного предпринимательства. Под семейным предпринимательством инициаторы изменений понимают самостоятельную, инициативную, систематическую, на собственный риск хозяйственную деятельность, осуществляемую субъектами хозяйствования (предпринимателями) с обязательным использованием труда членов своей семьи с целью достижения экономических и социальных результатов и получения прибыли.

Основные изменения, предлагаемые депутатами, следующие:

• предприниматели-«единщики» 1-й группы могут использовать труд наемных работников — членов своих семей;

• «единоплательщики» 4-й группы (юридические лица) имеют право не учитывать в среднесписочной численности работников членов семьи учредителя;

• при расчете общей численности лиц, пребывающих в трудовых правоотношениях с плательщиком единого налога — физическим лицом, можно не учитывать наряду с наемными работниками, пребывающими в отпуске по беременности и родам и в отпуске по уходу за ребенком до достижения им предусмотренного законодательством возраста, наемных работников, являющихся членами семьи налогоплательщика.

Также предложено снизить ставки единого налога для субъектов семейного предпринимательства: от 1 до 5% размера МЗП для 1-й группы; от 2 до 10% — для 2-й; для 3-й и 4-й групп (в случае уплаты НДС) — 2% дохода, в случае включения НДС в состав единого налога — 4% дохода.

Не вдаваясь в подробности, все же можно отметить, что предложенные в проекте нормы кардинально не изменят ситуацию с семейными помощниками в бизнесе, нужны более радикальные перемены. Думается, выделение представителей малого бизнеса, использующих труд членов семьи, в отдельную группу налогоплательщиков, со специальным, скажем так, правовым и упрощенным режимом, позволило бы вывести семейный бизнес малых предпринимателей из «тени».

На данном же этапе в подходе к правовому регулированию семейного предпринимательства, вернее в отсутствии такового, Украина не одинока. К примеру, в России уже несколько лет активно высказываются предложения о принятии акта специального законодательства, посвященного именно семейному бизнесу, но пока, увы, это только разговоры. В Беларуси семейное предпринимательство рассматривается лишь сквозь приз­му крестьянско-фермерского хозяйства и некоторых ограничений для индивидуальных предпринимателей при приеме на работу членов своих семей (не более 3 человек). А вот, скажем, Узбекистан четко определился, приняв год назад закон «О семейном предпринимательстве». Правда, и этот акт посвящен семейному предпринимательству с образованием юридического лица, семейное же предпринимательство без образования такового в законе значится бланкетной нормой: «Семейное предпринимательство без образования юридического лица осуществляется в порядке, установленном законодательством».

Читайте так же:  Гражданский кодекс о регистрации ип

Семья и ее бизнес

Помощь родственников может обернуться для предпринимателя трудностями с налоговой

№12 (1102) 23.03—29.03.2013

Если муж и жена работают вместе, это чревато не только семейными конфликтами, но и проблемами с контролирующими органами.

Действующие нормы заставляют предпринимателей, работающих вместе со своими семьями, уходить в «тень», ведь регистрация родственника-помощника приведет к дополнительным сложностям при уплате налогов. Легализировать семейный бизнес можно, лишь приняв специальный закон.

Общее дело

В Верховной Раде зарегистрирован весьма интересный законопроект, принятие которого дает надежду на то, что в отечественном правовом поле появится новый субъект предпринимательства — семья. Речь идет о проекте «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины (относительно стимулирования развития семейного предпринимательства)» (№2441), предложенном группой депутатов во главе с Арсением Яценюком. Конечно, такая инициатива может вызвать удивление — дескать, а разве сейчас у нас в стране нет семейных компаний? Разумеется, семейная преемственность в бизнесе имеет место быть. Более того, как отмечает в своем блоге глава Ассоциации владельцев семейных компаний Украины Владислав Бурда, «каждый год в Украине передается по наследству капитал в сотни миллионов долларов», да и «в украинском сообществе начало появляться понимание того, что такое семейный бизнес, а также вырисовываться позитивное значение этого словосочетания».

Тем не менее, если с семейными компаниями, гордо именуемыми в учредительных документах юридическими лицами, все более или менее понятно (есть глава, есть его наследники, есть органы управления и т.п.), то простому физическому лицу — предпринимателю сделать бизнес семейным занятием на легальной основе как минимум не с руки. Почему? Да потому, что государство не очень-то приветствует семейный бизнес малого предпринимателя. И, похоже, новый проект мало что изменит.

«Нелегальные» родственники

Наверное, никто не будет спорить с тем, что основная масса представителей малого бизнеса — это предприниматели — плательщики единого налога. До недавнего времени за использование наемного труда члена семьи предпринимателю — плательщику единого налога приходилось «приплачивать» государству. Ведь, принимая к себе на работу, скажем, жену, глава семейства и по совместительству предприниматель-«единщик» обязан был платить повышенную ставку единого налога. Напомним, согласно ранее действующему (до 1 января 2012 г.) указу Президента «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» для предпринимателя-«упрощенца», использующего труд наемных работников (включая и членов семьи!), ставка единого налога увеличивалась на 50% за каждого работника.

Безусловно, так называемое оформление «к себе» на работу собственной супруги сказывалось на семейном бюджете. Поэтому внешне ситуация выглядела, как говорится, не ах: де-факто работа­ющая у мужа-предпринимателя жена де-юре считалась безработной. Кстати, на сей факт указывают и авторы упомянутого законопроекта: «Таким образом, фактически работая, юридически лицо оставалось безработным, и государство снова несло затраты на его материальное обеспечение».

Конечно, сегодня в свете действующей ст.291 НК предпринимателю-«упрощенцу», относящемуся к той или иной группе плательщиков единого налога, не нужно доплачивать за каждого наемного работника, но оформлять семейный бизнес он почему-то не спешит.

Работник или помощник?

Пожалуй, история, где супруга — владелица интернет-магазина, а супруг по мере сил и возможностей помогает ей, работая курьером, известна каждому. Чем не семейный бизнес? Вот только с точки зрения закона такое предприятие супругов выглядит неважно. Понятно, что оформлять трудовой договор с супругом-курьером у предприимчивой женщины желания не возникает — зачем лишние сложности и выплаты работнику и за работника? И ведь, что интересно, действующие нормы законодательства позволяют работать у предпринимателя членам его семьи без оформления.

К примеру, согласно Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденной постановлением правления ПФ от 27.09.2010 №21-5 (с последними изменениями от 19.12.2012) плательщиками единого взноса названы члены семьи ФЛП (в том числе и выбравшего упрощенную систему налогообложения), принимающие участие в осуществлении им предпринимательской деятельности. Такими членами семьи могут быть супруг (супруга), родители, дети и иные иждивенцы, достигшие 15-летнего возраста, не пребывающие в трудовых или гражданско-правовых отношениях с таким ФЛП, но совместно с ним осуществляющие предпринимательскую деятельность и получающие от этого часть дохода.

Казалось бы, все просто: заплати ЕВ за себя и членов семьи и спи спокойно. Так ведь для начала нужно определить сумму дохода, приходящуюся на каждого члена семьи ФЛП, помогающего в бизнесе. В соответствии с инструкцией для ФЛП (кроме «упрощенцев») ЕВ устанавливается в размере 34,7% суммы дохода (прибыли), полученного от их деятельности, подлежащей обложению НДФЛ, и суммы дохода, который распределяется между членами семьи ФЛП, принима­ющими участие в осуществлении предпринимательской деятельности (п.3.3). Вот и возникает вопрос: как документально оформить распределение доходов между членами семьи?

Ранее, если ФЛП помогали в бизнесе члены семьи, вместе с ним прожива­ющие, облагаемый доход распределялся согласно договору, в соответствии с которым можно было так называемому семейному помощнику выделить, к примеру, минимум дохода, в размере одной минимальной заработной платы, и с этого дохода платить минимальный размер ЕВ. Однако данный нормативно-правовой акт утратил силу более года назад (декрет КМ №13-92 «О подоходном налоге с граждан»), и сей нюанс в действующем законодательстве пока не определен.

Как бы то ни было, инструкцией за­креп­лено, что сумма ЕВ не может быть меньше размера минимального страхового взноса за каждое лицо за месяц, в котором получен доход.

Что касается ФЛП, избравших упрощенную систему налогообложения, то размер ЕВ также составляет 34,7%, но уже от суммы, определяемой такими плательщиками самостоятельно для себя и членов своей семьи, принимающих участие в предпринимательской деятельности, но не более максимальной величины базы начисления единого взноса. При этом согласно п.3.4 инструкции сумма единого взноса не может быть меньше размера минимального страхового взноса за каждое лицо.

Иными словами, «засветив» при распределении своих доходов так называемого помощника из членов семьи, предприниматель должен платить ЕВ и за себя, и за него. Понятно, что размер ЕВ не так уж велик, поэтому заплатить за члена семьи, участвующего в бизнесе, не проблема. Проблема — в другом: как доказать конт­ролирующим и проверяющим органам, что член семьи является не не­оформленным работником (а это нарушение трудового законодательства), а лишь принимает участие в предпринимательской деятельности?

Вот и выходит на деле, что мужья так и остаются неоформленными курьерами, а семейный бизнес все больше уходит в «тень».

Вместе с тем хотелось бы посоветовать предпринимателю: когда определяетесь, кем быть члену семьи в вашем бизнесе — помощником или работником, — лучше принять решение в пользу последнего. Ведь так буде снижен риск «взаимного непонимания» с представителями налоговых органов и органов соцзащиты, да и, что греха таить, запись в трудовой книжке члена семьи — это не так уж плохо в условиях современной действительности.

Возможные перспективы

Авторы законопроекта №2441, желая снизить нагрузку на налогоплательщиков, использующих в своей деятельности труд членов семьи, предлагают уменьшить размер ставки единого налога для плательщиков — субъектов семейного предпринимательства. Под семейным предпринимательством инициаторы изменений понимают самостоятельную, инициативную, систематическую, на собственный риск хозяйственную деятельность, осуществляемую субъектами хозяйствования (предпринимателями) с обязательным использованием труда членов своей семьи с целью достижения экономических и социальных результатов и получения прибыли.

Основные изменения, предлагаемые депутатами, следующие:

• предприниматели-«единщики» 1-й группы могут использовать труд наемных работников — членов своих семей;

• «единоплательщики» 4-й группы (юридические лица) имеют право не учитывать в среднесписочной численности работников членов семьи учредителя;

• при расчете общей численности лиц, пребывающих в трудовых правоотношениях с плательщиком единого налога — физическим лицом, можно не учитывать наряду с наемными работниками, пребывающими в отпуске по беременности и родам и в отпуске по уходу за ребенком до достижения им предусмотренного законодательством возраста, наемных работников, являющихся членами семьи налогоплательщика.

Также предложено снизить ставки единого налога для субъектов семейного предпринимательства: от 1 до 5% размера МЗП для 1-й группы; от 2 до 10% — для 2-й; для 3-й и 4-й групп (в случае уплаты НДС) — 2% дохода, в случае включения НДС в состав единого налога — 4% дохода.

Не вдаваясь в подробности, все же можно отметить, что предложенные в проекте нормы кардинально не изменят ситуацию с семейными помощниками в бизнесе, нужны более радикальные перемены. Думается, выделение представителей малого бизнеса, использующих труд членов семьи, в отдельную группу налогоплательщиков, со специальным, скажем так, правовым и упрощенным режимом, позволило бы вывести семейный бизнес малых предпринимателей из «тени».

На данном же этапе в подходе к правовому регулированию семейного предпринимательства, вернее в отсутствии такового, Украина не одинока. К примеру, в России уже несколько лет активно высказываются предложения о принятии акта специального законодательства, посвященного именно семейному бизнесу, но пока, увы, это только разговоры. В Беларуси семейное предпринимательство рассматривается лишь сквозь приз­му крестьянско-фермерского хозяйства и некоторых ограничений для индивидуальных предпринимателей при приеме на работу членов своих семей (не более 3 человек). А вот, скажем, Узбекистан четко определился, приняв год назад закон «О семейном предпринимательстве». Правда, и этот акт посвящен семейному предпринимательству с образованием юридического лица, семейное же предпринимательство без образования такового в законе значится бланкетной нормой: «Семейное предпринимательство без образования юридического лица осуществляется в порядке, установленном законодательством».

ЮЛИЯ ДУДКА, юрист, г.Киев, специально для «ЗиБ»

Sociologs.ru 2019 Все права защищены